关于我国上市公司关联交易审计风险的探讨（上）_论文

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1、关于我国上市公司关联交易审计风险的探讨（上）【摘要】关联交易，在当前各国公司的运作中均普遍存在。它具有促进企业规模经营、降低交易成本、提高企业竞争力等积极作用，但是在实际操作过程中，由于关联方之间特定利益关系的存在，关联交易很容易成为企业调节利润、逃避税收的手段。在我国，相当多的上市公司及其控股股东就利用非公允关联交易粉饰业绩、操纵利润，这不仅严重损害了中小投资者的利益，妨碍了市场经济的健康发展，同时也大大的增加了对上市公司的审计风险。因此，亟需对上市公司关联交易及其披露情况的审计予以关注，从而提高会计信息的质量，降低审计风险，防止管理层利用关联交易操纵企业的经营状况和财务利润，谋取不正当的

2、利益。关键字：上市公司，关联交易，审计风险AbstractRelatedPartiesTransactionsexistinmostsortsoftransactionsinbusinessentities.Itplaysanimportantpartinthescaledeveloping,costsreducing,andabilityimprovingincompetitionsofanenterprise.However,infact,becauseofthespecialrelationshipbetweenrelated9/9parties,theyusuallyusesomei

3、llegalwaystodealwiththetransactionsbetweentheminordertomaketheirprofitshigher,ortoweaselfromtaxations.Inourcountry,amountsoflistedcompaniesmakeuseofrelatedpartiestransactionstomakeuptheirbusinessachievementsandcontroltheprofit.Thisnotonlydoesharmforsmallandmedium-sizedinvestors,affectsthedevelopmen

4、tofthepublicmarket,butalsogreatlyincreasestheauditriskofthepubliccompany.Onthegroundofthat,wehavetopaymoreattentiontoauditingofrelatedpartiesandthedisclosureofthetransactionsbetweenthem,sothatthequalityofaccountinginformationbecomemorereliableandlessrisky,andwecanalsopreventthemanagementauthorities

5、manipulatethecompany’sturnoverandfinancialprofitstofigureillegalbenefitsforthemselves.Keywords:listedcompany,relatedtransaction,auditrisk目录一、序言·1二、文献回顾·19/9三、上市公司关联交易的概况2（一）上市公司关联交易的界定·2（二）我国上市公司关联交易的现状·3四、上市公司关联交易的审计4（一）上市公司关联交易审计的作用和重要性·4（二）上市公司关联交易审计的内容·5五、上市公司关联交易审计风险概论·6（一）审计风险概论6（二）上市公司关联交易审计

6、风险的内涵及构成·7六、我国上市公司关联交易审计风险的成因分析·8（一）我国上市公司关联交易审计固有风险的成因8（二）我国上市公司关联交易审计控制风险的成因8（三）我国上市公司关联交易审计检查风险的成因9七、我国上市公司关联交易审计风险的防范及规避9（一）社会环境方面9（二）会计师事务所方面·10（三）注册会计师方面·11八、我国上市公司关联交易的审计策略·12（一）从交易价格上判断是否存在有失公允的关联交易·12（二）从资产租赁费的收取标准上判断关联交易是否合理·139/9（三）从资金占用费收取比例看关联交易的合理性·13（四）上市公司与关联方在资产重组中资产的价值是否公允·14（五）上市

7、公司与关联方之间委托经营是否形成异常收益·14（六）关联担保是否存在风险·14九、结论15（一）完善关于关联交易披露的会计准则·15（二）规范市场中介，发挥中介机构的监督作用15（三）加大执法和惩罚的力度·16（四）加强外部审计师的独立性16（五）规范关联企业关系16（六）完善公司内部治理结构，推行独立非执行董事制度17（七）建立会计职业道德评价体系·17参考文献18附件1：参考文献英文原文附件2：参考文献译