常州非财务人员财务培训,非财培训常州领航企管公司

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1、非财务人员的财务管理常州领航企业管理顾问公司课程设计中心www.lhqg.org2013年3月课程内容:第一模块：阅读和分析财务报表第二模块：预算管理第三模块：成本的划分思路：针对特点有效控制成本2会计的本质会计的本质预估情况实际情况财务预算会计?=财务分析与监督:衡量预估与实际的差别,找出原因,调整.3财务报告的内容财务报告的内容会报财务计表情况报附说明表注书财务报告4会计报表的内容会计报表的内容资产负债表资产负债表资产权益分布表达现状利润表利润表收入支出利润表达过程现金流量表现金流量表现金收支盈余表达过程5资产负债表

2、的本质资产负债表的本质钱用到何处钱从哪来?资金占用资金来源企业现金及存款资资公司欠别人的钱负负产产供应商债债别人欠公司的钱银行材料/货物股东的财产厂房专利/商标...6企业的本质企业的本质自述：我只不过是一个运作“壳子”，我只不过是法人企业而不是真正的实体，我本身没有任何资金来源，我需要股东、银行等债权人（对我而言，股东也是一个债权人，一个很特殊的债权人）借钱给我才能运转，而如果解散我的话，资产最终也不是属于我的，因为那时我根本不存在了。所以，我的来源和用途是绝对平衡的，有一分钱的用途必须有一分钱的来源。其实一个企业是一

3、边向股东、银行及债权人要钱，然后把这些钱投入到厂房、机器、存货（会计上所谓的资产）……，当然依靠这些投入所产出的利润，企业才能够回报它的债权人（股东、银行……）7资金来源资金来源VSVS资金用途资金用途以下的事件中哪些是给企业带来资金来源，哪些是资金用途的？资金用途资金来源1－购买汽车2－增加短期借款3－增加注册资金4－出售机器5－应收帐款6－增加存货7－客户订货8－购买存货(赊帐)9－发行债券8资产负债表资产负债表（BalanceSheet）u公司某一时点上财务状况的总结。它以总资产=总负债+所有者权益列示u编制基础和

4、描述内容的准确表述为：�会计恒等式：资产≡负债＋股东权益9什么是资产什么是资产??1.公司拥有或控制;2.是经济资源;流动资产流动负债3.能为公司带来经济利益非流动负债非流动资产所有者权益10流动资产流动资产1.货币资金（现金+银行存款）2.应收帐款（一般应以扣除坏账准备后的净额表示）3.存货11非流动资产非流动资产固定资产小例题:公司购入一辆汽车,买入时为1.固定资产原值30万元,估计可以用6年,现在用2.累计折旧了两年,目前二手车市场上估计车可以卖16万元3.固定资产净值如何在资产负债表上反映该车的状况?4.减值准备

5、5.固定资产净额12负负债（流动与非流动）债（流动与非流动）1.什么是负债？负债就是欠别人的钱2.公司会欠谁的钱？公司欠供应商的钱--------------------应付账款--------------------应付票据公司欠客户的钱----------------------预收账款公司欠国家的钱----------------------应付税金公司欠员工的钱----------------------应付工资、福利公司欠股东的钱----------------------应付股利公司欠股东的钱（对投资者的负债

6、）----其他应付款公司欠银行的钱----------------------长期借款----------------------短期借款13所有者权益所有者权益什么是所有者权益:股东投资在企业里的钱两类不同的所有者权益：--外来的所有者权益：在资本形成过程中产生的权益资本：实收资本，资本公积金--内生的所有者权益：在税后利润分配过程中产生的权益资本：盈余公积金，未分配利润14资产负债表的结构特点资产负债表的结构特点流动性强还债期限短资产负债及所有者权益-债权-债务-产业(流动和长期)-财产按变现按偿还左右平衡结构能力排

7、列顺序排列15资产负债表的结构分析一资产负债表的结构分析一流动资产流动负债短期资金来源配对流动性强长期资金用途短期资金用途流动性强固定资产长期负债无形资产投资者权益长期投资流动性差流动性差长期资金来源配对长期资金用途16资产负债表的结构分析二资产负债表的结构分析二流动资产流动负债长期资金来源短期资金来源配对流动性强短期资金用途流动性强长期负债固定资产投资者权益无形资产流动性差长期资金来源长期投资配对长期资金用途流动性差17资产负债表的结构分析三资产负债表的结构分析三流动资产流动负债短期资金来源配对流动性强短期资金用途流动

8、性强固定资产长期负债无形资产投资者权益长期投资流动性差长期资金来源流动性差配对长期资金用途18资产负债表之财务杠杆与风险资产负债表之财务杠杆与风险财务杠杆：企业使用融资成本以增加股东收益财务风险：企业使用财务杠杆可能丧失偿债能力的风险19�损益表损益表（IncomeStatement）�公司某段时期时期收入和费用的概