工作底稿-存货盘点

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1、索引号:A12-18-1页次:1存货盘点实地监盘小结单位名称:A公司一、结算日期:2005年12月31日盘点日期:2006年03月28日二、盘点仓库名称:A公司内仓库仓库负责人:×××;仓库记帐员:×××;仓库保管员:×××。仓库概况:(描述仓库共1间,各仓库的特点)公司内自设仓库,存货均存放在该仓库内。三、存货监盘程序实施情况描述:1、本次审计盘点日:2006年3月28日2、根据盘点清单,对存货实物进行抽点,并形成盘点书面记录(底稿索引见A12-18-9);3、编制《盘点结果汇总表》(底稿索引见A12-18-8),进行抽盘差异分析,如有差异应取证(底稿索引见A12-18-10);4、由

2、于06年2月财务对存货出入库已登记入帐,故核对06年2月财务帐与仓库帐上存货数量,编制《财务帐与仓库帐核对表》(底稿索引见A12-18-4),进行差异分析,如有差异应取证(底稿索引见A12-18-5);5、编制《存货抽查情况汇总表》(底稿索引见A12-18-2),将06年3月初至盘点日存货出、入库数量录入至该表,并顺推至盘点日账面结存数量,与实际抽盘数量进行汇总比较,汇总分析差异;6、撰写盘点小结,并形成盘点结论。四、盘点参加人员:监盘人员(立信长江事务所)会计师:×××监盘人员(A公司仓库处):×××盘点负责人:×××盘点人员:×××上述人员在盘点过程中,自始自终未离开现场。索引号:A

3、12-18-1页次:2五、盘点开始前的工作:项目是或否工作底稿编号1.索取《期末存货盘点计划》是略2.索取该仓库《存货收发存月报表》是A12-18-73.索取存货的《盘点清单》是A12-18-74.索取盘点前该仓库收料、发料的最后一张单证是I3-155.存货是否已停止流动相对停止6.废品、毁损物品是否已分开堆放不适用7.货到单未到的存货是否已暂估入帐不适用8.发票未开,客户已提去的存货是否已单独记录不适用9.发票已开,客户未提去的存货是否已单独记录(或单独堆放)不适用10.存货是否已按存货的型号、规格排放整齐是11.外单位寄存的货物是否已分开堆放不适用12.代外单位保管的货物是否已分开堆

4、放不适用13.外单位代销的货物是否已分开堆放不适用14.其他非本公司的货物是否已分开堆放不适用15.委托外单位加工的存货、存放外单位的存货,是否收到外单位的书面确认书不适用16.最近一次盘点存货的日期(2005年12月31日)是17.最近一次对计量用具(地秤、秤量器和其他计量器)的校对不适用18.是否有存货的记录位置或存放图不适用六、盘点进行中的工作:1、盘点从13:00点开始,共分1个盘点小组,每个小组2人,(1)一人点数并报出型号、规格;(2)人记录《盘点清单》并核对;2、核对仓库报表结存数量与仓库存货帐结存数量是否相符?仓库存货帐结存数量与仓库存货卡数量是否相符?填制《存货表帐卡核

5、对记录表》;3、盘点结束,索取《盘点清单》及《存货盘盈、盘亏汇总表》。索引号:A12-18-1页次:3七、复盘1、复盘。盘点结束后,选择数额较大、收发频繁的存货项目进行复盘。2、复盘人员为:××××××复盘记录详见《存货抽查情况表》(附后)。3、复盘统计:品种、型号共25种,复盘12种,占48%;金额共6,913,594.07元,复盘达4,999,755.75元,占72.32%。4、计算复盘正确率:复盘共12种,其中复盘正确的有12种,占100%;复盘金额共4,999,755.75元,其中复盘正确的有4,999,755.75元,占100%。5、确定存货中属于残次、毁损、滞销积压的存货及其

6、对当年损益的影响:存货中属于残次、毁损、滞销积压的存货的金额:其中:原材料:0元;在产品:0元;产成品:0元;合计:0元。八、盘点结束后的工作:1、请参加复盘人员在《存货抽查情况表》上签字;2、索取由仓库人员填写的《复盘差异说明》(请用文字说明,并加盖单位公章)。九、对盘点及复盘的评价:1、仓库管理人员对存货很熟悉;2、盘点工作及复盘工作很认真;3、对会计师需要的资料很配合;4、存货复盘结果正确,进而判断A公司存货帐实相符。监盘人员签名:×××复核人员签名:×××

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