工作底稿－存货盘点

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1、索引号：A12-18-1页次：1存货盘点实地监盘小结单位名称：A公司一、结算日期：2005年12月31日盘点日期：2006年03月28日二、盘点仓库名称：A公司内仓库仓库负责人：×××；仓库记帐员：×××；仓库保管员：×××。仓库概况：（描述仓库共1间，各仓库的特点）公司内自设仓库，存货均存放在该仓库内。三、存货监盘程序实施情况描述：1、本次审计盘点日：2006年3月28日2、根据盘点清单，对存货实物进行抽点，并形成盘点书面记录（底稿索引见A12-18-9）；3、编制《盘点结果汇总表》（底稿索引见A12-18-8）,进行抽盘差异分析，如有差异应取证（底稿索引见A12-18-10）；4、由

2、于06年2月财务对存货出入库已登记入帐，故核对06年2月财务帐与仓库帐上存货数量，编制《财务帐与仓库帐核对表》（底稿索引见A12-18-4），进行差异分析，如有差异应取证（底稿索引见A12-18-5）；5、编制《存货抽查情况汇总表》（底稿索引见A12-18-2），将06年3月初至盘点日存货出、入库数量录入至该表，并顺推至盘点日账面结存数量，与实际抽盘数量进行汇总比较，汇总分析差异；6、撰写盘点小结，并形成盘点结论。四、盘点参加人员：监盘人员（立信长江事务所）会计师：×××监盘人员（A公司仓库处）：×××盘点负责人：×××盘点人员：×××上述人员在盘点过程中，自始自终未离开现场。索引号：A

3、12-18-1页次：2五、盘点开始前的工作：项目是或否工作底稿编号1．索取《期末存货盘点计划》是略2．索取该仓库《存货收发存月报表》是A12-18-73．索取存货的《盘点清单》是A12-18-74．索取盘点前该仓库收料、发料的最后一张单证是I3-155．存货是否已停止流动相对停止6．废品、毁损物品是否已分开堆放不适用7．货到单未到的存货是否已暂估入帐不适用8．发票未开，客户已提去的存货是否已单独记录不适用9．发票已开，客户未提去的存货是否已单独记录（或单独堆放）不适用10．存货是否已按存货的型号、规格排放整齐是11．外单位寄存的货物是否已分开堆放不适用12．代外单位保管的货物是否已分开堆

4、放不适用13．外单位代销的货物是否已分开堆放不适用14．其他非本公司的货物是否已分开堆放不适用15．委托外单位加工的存货、存放外单位的存货，是否收到外单位的书面确认书不适用16．最近一次盘点存货的日期（2005年12月31日）是17．最近一次对计量用具（地秤、秤量器和其他计量器）的校对不适用18．是否有存货的记录位置或存放图不适用六、盘点进行中的工作：1、盘点从13:00点开始，共分1个盘点小组，每个小组2人，（1）一人点数并报出型号、规格；（2）人记录《盘点清单》并核对；2、核对仓库报表结存数量与仓库存货帐结存数量是否相符？仓库存货帐结存数量与仓库存货卡数量是否相符？填制《存货表帐卡核

5、对记录表》；3、盘点结束，索取《盘点清单》及《存货盘盈、盘亏汇总表》。索引号：A12-18-1页次：3七、复盘1、复盘。盘点结束后，选择数额较大、收发频繁的存货项目进行复盘。2、复盘人员为：××××××复盘记录详见《存货抽查情况表》（附后）。3、复盘统计：品种、型号共25种，复盘12种，占48%；金额共6,913,594.07元，复盘达4,999,755.75元，占72.32%。4、计算复盘正确率：复盘共12种，其中复盘正确的有12种，占100%；复盘金额共4,999,755.75元，其中复盘正确的有4,999,755.75元，占100%。5、确定存货中属于残次、毁损、滞销积压的存货及其

6、对当年损益的影响：存货中属于残次、毁损、滞销积压的存货的金额：其中：原材料：0元；在产品：0元；产成品：0元；合计：0元。八、盘点结束后的工作：1、请参加复盘人员在《存货抽查情况表》上签字；2、索取由仓库人员填写的《复盘差异说明》（请用文字说明，并加盖单位公章）。九、对盘点及复盘的评价：1、仓库管理人员对存货很熟悉；2、盘点工作及复盘工作很认真；3、对会计师需要的资料很配合；4、存货复盘结果正确，进而判断A公司存货帐实相符。监盘人员签名：×××复核人员签名：×××