营改增超全、超有水平的问答 50个重点问题解答.doc

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2、答50个重点问题解答营改增超全、超有水平的问答50个重点问题解答营改增超全、超有水平的问答50个重点问题解答营改增超全、超有水平的问答50个重点问题解答　　　问题1.一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费可以凭什么票据抵扣进项？第44个问题为8月1日以后政策。　　答案：尊敬的纳税人，您好。根据《财政部　　国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)第二条第一项规定，2016年5月1日至7月31日，一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票(不含财政票据，下同)上

3、注明的收费金额按规定计算抵扣税款。　　所属层级：地方热点问答　　问题年5月1日后发生的不动产在建工程其进项税额可以一次性抵扣吗？　　答案：尊敬的纳税人，您好。根据《国家税务总局关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告》第二条规定，　　增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。　　所属层级：地方热点问答　　问题3.我公司是一般纳税人，业务招待费的支出较大，餐饮

4、业营改增后，能否要求开具增值税专用发票进行抵扣？　　答案：尊敬的纳税人，您好。根据《营业税改征增值税试点实施办法》附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条第款规定，购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。　　因此，您公司业务招待费的进项税额不得从销项税额中抵扣。　　所属层级：地方热点问答　　问题4.个人销售住房需要缴税吗？　　答案：尊敬的纳税人，您好。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知　　》规定，个人销售自建自用住房免征增值税。个人将购买2年以上的住房对外销

5、售的，免征增值税。个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。　　所属层级：地方热点问答　　问题5.我公司是增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额，能否抵扣营改增业务的销项税款？　　答案：尊敬的纳税人，您好。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第二条第二项规定，原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额，不得从销售服务、无形资产或者不动

6、产的销项税额中抵扣。　　因此，您公司营改增试点之日前的增值税期末留抵税额，不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣。　　所属层级：地方热点问答　　问题6.个人出租不动产可以去主管国税机关代开增值税专用发票吗？　　答案：尊敬的纳税人，您好。根据《国家税务总局关于发布〈纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》规定，个人分为个体工商户和其他个人。个体工商户出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向国税局申请代开增值税专用发票。其他个人出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可

7、以向地税局申请代开增值税专用发票。　　所属层级：地方热点问答　　问题7.一般纳税人出租不动产，可以选择简易计税吗？　　答案：尊敬的纳税人，您好。根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2016年第16号)第三条第一款规定，一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税。　　所属层级：地方热点问答　　问题8.我公司在“营改增”之前签了一笔业务，缴纳了营业税，但改革之后这笔业务最终未能实现，涉及的退税应向哪里

8、申请?　　答案：尊敬的纳税人，您好。根据《财政部　　国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》规定，试点纳税人发生应税行为，在