信用社(银行)出纳业务操作规程

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1、信用社（银行）出纳业务操作规程第一章　总　则第一条为了进一步加强全市农村信用合作社的出纳管理，规范会计出纳行为，根据国家金融政策、法令、法规以及《中华人民共和国商业银行法》、《现金管理暂行条例》、《农村信用合作社出纳制度》和《辽宁省农村信用社会计出纳制度》，制定本操作规程。第二条本操作规程适用于全市农村信用合作社。第二章现金收入第三条收款员的操作当接收客户交来的存款凭证和现金时，须先审查凭证要素是否齐全、正确，大小写金额是否一致，凭证各联的金额是否相同，凭证上是否登记券别，经查无误后凭以收款。收款时必须坚持一户一清，不能

2、混淆窜户。先点清大数，后清点尾零数，先点主币后点辅币，逐张清点，捆、把点清后，再清点张数。在每捆、把未点完前，原封签和纸条不得丢掉。现金清点无误后，在各联凭证上加盖收款员名章，并及时转交出纳员复点。收款过程中发现有误，应立即退回交款人，由交款人核实后，重填存款凭证，重新办理收款。经办员不得代填或更改交款凭证。第四条收款复核（出纳员）的操作收款复核（出纳员）收到收款员交来的凭证和现金后，先审查凭证各联内容是否相同，大小写金额是否一致，户名、账号、日期是否齐全正确。然后点捆、把、清点尾数、加计现金总额与交款凭证金额核对，再复

3、点整把和尾数。无误后在各联凭证上加盖“现金收讫”戳记和复核（出纳员）章，登记现金收入日记簿，将回单联交收款员退给交款人收妥后，再复核下一笔的收款，不能未复核完上笔款项又接办下笔款项。第三章现金付出第五条出纳员付款业务的操作当出纳员收到会计专柜递来的支款凭证时，首先应审查会计记账员、复核员是否在支取凭证上盖章，其次还应审查凭证大小写金额是否相符、取款单位（取款人）是否已加盖背书、取款用途是否符合现金管理制度规定等。无误后，登记“现金付出日记簿”，然后按凭证金额进行配款，清点准确后，在付款凭证上加盖“现金付讫”章和出纳员名章

4、，并在券别栏详细填写券别明细。查验金额总数与凭证金额相符后，将凭证和现金一并交复核员复核。办理贷款支付现金时，要审查取款人身份原件，核对无误后，将身份证的号码登记在付款凭证背面，要求借款人在付款凭证上签字。非借款本人不予付款。第六条付款复核员的操作付款复核员接到出纳员交来的现金和现金支取凭证时，首先要审查支取凭证的各栏内容，按凭证金额与登记的票面、张数、金额核对，复核无误后，在支取凭证上加盖复核员名章，然后叫取款人姓名（或呼号收牌），向取款人问清金额，与凭证金额核对后将现金交给取款人，并向取款人声明“当面点清”。取款人在

5、柜台上清点现金时，复核员要注意其清点情况。取款人清点发现短少票币时，确认信用社短少，复核员必须复点证实，由出纳员补足，并将有关封签和把条索回，以便追查处理。办理贷款支付现金时，比照出纳员付款操作处理。第七条每日终了的业务操作每日营业终了，由现金出纳员结出当日的现金余额（包括现金库存额及尾箱余额），现金复核员根据当日发生的收付凭证及现金收付登记簿，按昨日现金余额加减本日现金收付发生额，结出今日现金余额，填制现金出纳结数表，盖章后，与出纳员结出的当日现金余额核对，无误后，由出纳员在现金出纳结数表上盖章，并连同其他现金收付凭证

6、交由会计部门结账。第四章票币兑换与现金整点业务第八条出纳员应有计划地做好主、辅币的调剂工作。办理大小票币兑换工作时，应换人复核后一次交付。第九条残缺票币的兑换标准，应按照《中国人民银行残缺人民币兑换办法》及《残缺人民币兑换办法内部掌握说明》办理，兑换时应按现金收付的操作程序办理。第十条凡发现图案不全、墨色不正、裁切偏斜以及漏印花纹等印坏的票币，应予以收回。收回的印坏票币连同原封签通过县联社送中国人民银行当地分支行处理。第十一条收付、整点票币时，应随时挑出损伤票币，挑剔损伤票币按照以下标准：(一)票面缺少一块，损及行名、花

7、边、字头、号码、国徽之一者；(二)纸质较旧，四周或中间有裂缝，或票面断开又粘补者；(三)裂口超过纸幅1/3或票面裂口、损及花边图案者；(四)票面由于油浸、墨渍造成脏污的面积较大或涂写字迹过多，妨碍票面整洁者；(五)票面变色严重、影响图案清晰者；(六)硬币破缺、穿孔、变形或磨损、氧化腐蚀损坏部分花纹者。第十二条票币整点必须做到点准、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚。50元券、100元券纸币经点钞机初点后必须由手工进行复点。纸币应按券别平铺整理，100张为1把，10把为1捆，以双十字捆扎；硬币100枚(或50枚)为1卷，10卷为1

8、捆。每把(卷)须盖带社(行)号的经手人名章、行号、券别、金额、封捆日期，加盖封捆员和复核员名章。损伤票币除按上述方法整理外，还应对主币分版捆扎，并及时缴存中国人民银行当地分支行。第五章库房管理及库款调拨第十三条现金出入库的操作现金出入库时，由出纳员填写出入库券别明细表，登记大库券种明细账及尾箱现金账。第十四条信用社大