稽查案例分析报告

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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划稽查案例分析报告　　税务稽查案例分析三　　稽查要求　　某市地方税务局下属稽查局于XX年11月12日～15日派出2名同志，对辖区内的一家公司进行税务稽查。请针对该公司XX年度部分给定的会计核算、纳税申报等资料及有关情况说明，稽查时要求完成下列工作：　　l．指出会计处理存在的错误和影响纳税的问题，并简要说明法规依据；　　2．根据所给的资料，对该公司XX年度涉及的地方各税进行全面检查，附加税费只考虑城市维护税和教育费附加，代扣代缴的个人所得税不考虑；　　3．计算XX年度公司应补(或

2、退)的各项税费，做出相关的调账分录。　　相关情况说明　　长春市大华有限公司于XX年1月注册成立，注册登记类型：有限责任公司；注册资本：8000万元；法人代表：万尝九；纳税人识别号：。　　1．该公司会计资料齐全，会计凭证、会计账簿和会计报表的数据均存在一定的对应关系。账与表、账与证、账实相符，借、贷平衡，目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　所给业务视为真实，会计凭证手续齐全。　　2．凡

3、未给出的会计资料及其处理视同正确，期初结转数据视同正确，仅就给定资料进行稽查。所给　　出的记账凭证，已全部登记各相对应账户，各损益类科目各月末无余额，已全部结转入“本年利润”账户。存在的问题公司在年度申报纳税前并未自行调整。　　3．公司生产经营业务涉及产品生产、建筑安装、交通运输和餐饮娱乐服务，统一组织财务会计核算，对各行业的经营收入设置二级　　科目分别核算。公司自行提取坏账准备金的比例为5‰。公司适用企业所得税税率为25％。　　4．产品生产所需的原材料采用计划成本核算，产成品采用实际成本核算。产品生产成本和销售产品成本按月末一次加权平均法计算，　　原材料在生产开始时一次投入，人工费用

4、、制造费用在完工产品和月末在产品之间的分配采用约当产量法，月末在产品完工程度为50%。　　7．公司XX年度平均职工人数260人，政府有关部门给予的人均月工资限定数额为2800元。XX年元月1日公司向其关联方借入生产经营用资金1000万元，年利息率9%，借期9个月，10月10日一次性还本付息。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　8．土地证上反映占地面积XX0M2，土地等级为二级，单位税

5、额6元/M2；该公司计算房产余值的扣除比例为30%；XX公司新启用　　其他账簿26本，假定该公司所有经营收入均应缴纳印花税。　　案情核算资料　　1．相关报表资料　　XX年度资产负债表部分项目(金额：元)　　XX年度利润表(金额：元)　　XX年度已申报缴纳各税情况如下表(金额：元)　　2．XX年12月份部分材料、材料成本差异、生产成本、库存商品明细账　　税务稽查案例分析作者：张芳上传时间：XX-6-1016:24　　库尔勒市大华纺织机械股份公司于XX年1月注册成立，主要从事纺织机械设备制造销售，该企业采用企业会计准则进行会计核算，增值税一般纳税人，适用税率17%，购货都取得了增值税专用发

6、票。XX市国家税务局稽查局于XX年6月25日对该公司XX年企业所得税核算、申报、缴纳情况进行了检查，检查中发现该公司XX年度有关资料如下：　　1、该公司XX年发生职工工资支出1800万元，其中生产工人工资1200万元，销售人员工资280万元，管理人员工资200万元，在建工程人员工资120万元。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　2、XX年管理费用1200万元，其中列支公司职工教育经费

7、36万元，列支购货运输费用274万元，列支业务招待费200万元。　　3、XX年底有关账户余额：原材料200万元，生产成本：500万元，库存商品：750万元，投资性房地产：0万元。　　4、XX年营业收入18000万元，营业成本1XX万元。　　5、XX年8月份在建工程项目领用生产用原材料200万元，该项目XX年9月投产。　　6、该公司存货采用先进先出法核算，XX年12月产成品明细账如下：　　库存商品单位：台、万元　　7、财务费用中列支流动资金借款手