某企业全面需要甲材料240吨

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为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划某企业全面需要甲材料240吨　　职业学校XX学年第二学期《财务管理》期中试卷　　一、单项选择题　　1.企业与国家之间的财务关系，主要体现为。A.劳动成果分配关系B.债券债务关系C.征收与缴纳税款关系D.分工协作关系2.商业信用的形式不包括。　　A.应付账款B.应付票据C.预收货款D.其他应收款3.债券发行时，当票面利率高于市场利率时，债券　　A、溢价发行B、折价发行C、面值发行D、等价发行　　4.某企业每年耗用甲材料1800千克，每次订货成本为12元，单位储存成本为3元，则该企业的最佳经济批量。　　千克千克千克千克5.财务管理的核心职能是　　A、财务决策B、财务预算C、财务预测D、财务控制6.若企业获得现金折扣条件为“3/10，n/30”,那么企业没在10天内付款所放弃的现金折扣成本为　　A、2%B、20%C、%D、%　　7.在普通年金现值系数的基础上，期数减1，系数加1所得结果，在数值上等于A、普通复利终值系数B、普通复利现值系数C、即付年金终值系数D、即付年金现值系数8.企业的信用标准一般以预计的指标作为判断标准。　　A.应收账款周转率B.存货目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划周转率C.资产负债率D.坏账损失率9.与其他长期资产比较，不属于流动资产特点的是。A.周转速度快B.变现能力强　　C.数量具有较大的波动性D.占用形态的不变性　　10.在一定时期，当现金需要量一定时，同现金持有量成反比的成本是。A.机会成本B.管理成本C.短缺成本D.资金成本11.企业通过借款、发行股票和债券等，从而取得资金的活动是A、资金筹集B、资金分配C、资金运用D、财务关系12.下列各项中，不属于敏感项目的是。　　A、存货B、应付账款C、应收账款D、实收资本　　1　　13.普通年金终值系数的倒数。　　A、偿债基金B、偿债基金系数C、普通年金现值系数D、年回收额14.新设立的股份公司申请发行股票时，向社会公开发行的部分不少于公司拟发行股本总额　　的。　　A、35%B、30%C、25%D、20%　　15.某企业预计全年需用现金1600万元，预计存货周转期为100天，应收账款周转期为　　50天，应付账款周转期为60天，则现金周转期为()天。　　16.下列各项中，不属于长期资金筹资方式的是。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　A、吸收投资B、商业信用C、发行股票D、发行债券17.企业的筹资方式有多种，属于债务资金筹资方式的有。A、发行股票B、吸收直接投资C、发行债券D、国家财政资金　　18.以人民币标明金额，以外币认购和交易的是股。A、AB、BC、HD、N　　19.某企业全年需用甲材料240吨，每次进货成本为40元，每吨材料储存成本为12元，　　则全年最佳进货次数为()次。　　20.企业按年利率%向银行借款200万，银行要求10%的补偿性余额，则该项贷款的实际　　利率为。　　A、%B、%C、5%D、%21.下列不影响应收账款机会成本大小的因素是。　　A、赊销净额B、坏账损失率C、资金成本率D、平均回收期22.下列筹资方式中，资金成本最低的是。　　A、银行借款B、债券C、普通股D、优先股23.根据营运资金管理理论，下列各项中不属于应收账款成本内容的是。A、机会成本B、管理成本C、短缺成本D、坏账成本　　24.、企业用现金购买股票属于财务活动中的。　　A、资金筹集B、资金分配C、资金运用D、资金监督25.某企业现在打算发行面值为1000元，票面利率为8%，期限为5年的债券，本金到期一目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　次归还，每年年末付息一次，当市场利率为10%时的债券发行价格。已知====　　A、1000元B、元C、元D、元26.某企业将10000元存入银行，年利率10%，按复利计算，3年后可以从银行取得的本利　　和为。=；=　　A、11500元B、13000元C、13310元D、14641元27.股票按分为国家股、个人股、法人股和外商股。　　A、票面是否记名B、是否有票面金额C、投资主体D、发行对象和上市地区　　28.企业上年平均资金占用为5000万元，经分析，不合理部分占700万，预计本年度销售增长8%，资金周转加速3%，预测年度资金需要量为万元。A、B、C、D、29.“5C”评价法中，评价客户信用质量时需要考虑的首要因素是。A、品行B、能力C、资本D、抵押品30.下列属于非收益性流动资产的是。A、交易性金融资产B、银行存款C、应收账款D、库存商品　　31.张三分期支付购设备款，今后10年每年年初支付10万元，资金成本率为10%，则相当　　于现在一次付款万元。=，　　=，=，=A、B、C、、目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　32.某企业预计全年需用现金800万元，预计存货、应收账款、应付账款的周转期分别为100天、50天、60天，该企业最佳现金持有量为()万元。　　2　　A、1600B、800C、400D、200　　33.某公司每年现金需要量为400万元，每次的交易成本为20万元，银行的存款利率为10%，则该公司的最佳现金持有量为万元。A、200B、300C、400D、500　　34.某企业全年需消耗A材料25000千克，平均每次订货成本为100元，单位材料储存成本为元，则存货经济批量的变动总成本为元。A、1000B、1500C、2500D、5000　　35.家长准备为孩子存入银行一笔款项，以便以后10年每年年底的XX0元学杂费，假设银行存款利率为8%，则该家长目前应存入银行元。==　　A、XX00B、C、D、XX036.在普通年金现值的基础上乘以，就可以求出N期即付年金的现值。A、iB、1+iC、1+i×nD、i×n　　37.某企业资本总额150万元，权益资金占55%，负债利率为12%，息税前利润20万元，则　　财务杠杆系数为。　　A、B、C、D、2　　38.某公司取得一笔长期借款，金额为80万元，年利率为5%，期限5年，每年付息一次，目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　到期一次还本，借款费用忽略不计，所得税税率为33%，则该借款的资金成本率为。　　A、5%B、%C、33%D、38%　　39.根据存货的经济批量模式，企业最佳现金持有量是使现金之和最低的现金持　　有量。　　A、持有成本与转换成本B、持有成本与短缺成本C、机会成本与持有成本D、机会成本与转换成本　　40.某公司普通股目前的股价10元/股，筹资费用率为6%，预计第一期每股股利为2元，　　股利固定增长率为2%，则该企业利用留成收益的资本成本为()。　　%%%%　　二、判断题，对的选“A”，错的选“B”。(每小题1分,共20分)　　41、企业财务管理的主要目的就是实现企业利润最大化，获得最大的经济利益，并使企业保持良好的财务状况。　　42、企业的财务杠杆系数为，息税前利润的计划增长率为10%，假定其他因素不变，则该年普通股每股收益的增长率为25%。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　43、最佳资本结构是企业筹资能力最强、财务风险最小的资本结构。44、资金成本是指企业筹资发生的代价，一般用相对数表示，即资金占用费加上资金筹资费用之和除以筹资总额。　　45、企业由于现金持有量不足，造成企业信用危机而给企业带来的损失，属于现金的转换成本。　　46、企业之所以持有一定数量的现金，主要是出于交易性需求、预防性需求和投机需求。　　47、张三存到银行1000元钱，在利率10%的条件下，用单利计算这笔钱两年后的价值是1210元。　　48、财务与会计一体化的财务管理机构一般适用于大中型企业。()49、在计算个别资金时，留存收益成本需要考虑所得税因素。50、信用期与放弃现金折扣成本的大小成反方向变化。　　51、资金需要量的预测方法主要包括销售百分比法和因素分析法。52、企业采用严格的信用标准，虽然会增加应收账款的机会成本，但能扩大商品销售额，从而给企业带来更多的收益。　　53、应收账款的坏账成本与应收账款数量成正比例关系，即应收账款数量越大，坏账成本　　越大。　　54、某企业年度消耗甲材料4000千克，储存成本为5元/千克，每次订货成本为100元，　　单价为200元/千克，则甲材料的最佳经济批量为40000元。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　55、在债券面值和票面利率一定的情况下，市场利率越高，则债券的发行价格越高。(　　)　　56、企业采用借入资金方式筹资比采用权益资金方式筹资所付出的资金成本低，但承担的　　风险大。()　　57、对已经确认为坏账的应收账款，就意味着企业已经放弃了对它的追索权。()58、现金管理的目的，就是将现金持有量减少到最低限度，并能获取最大的经济效益。　　(　　)　　59、销货方在信用条件中规定有现金折扣的，目的就是为了扩大销售收入。()60、采用ABC法对存货进行控制时，应当重点控制的是数量较多的存货。()　　三、多项选择题(每小题2分,共40分)　　61、经济批量决策时存货的相关成本有。　　A、存货的买价B、存货的变动储存成本C、存货的变动订购费用D、存货的缺货成本62、商业信用筹资的主要形式。　　A、应付账款B、应收账款C、预收货款D、应付票据E、实收资本　　63、如果企业给客户的信用条件为“n/30”，为了扩大销售，减少存货，可将信用条件改为。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　A、1/10，n/30B、1/10,n/60C、2/10,n/30D、3/10,n/45　　64、某公司现金收支平衡，预计全年现金需要量为元，公司有价证券投资的年收益率为9%，每笔证券买卖的交易费用为80元，则下列说法正确的有()。A、公司最佳现金持有量为40000元B、公司最佳现金持有量为4000元C、现金的换次数为次D、现金的转换周期为16天　　3　　E、最低现金总成本为3600元　　65、某企业采用赊销方式销售甲产品，信用条件为n/30，预计全年的销售量为60000件，　　销售单价为10元，变动成本率为60%，，预计收账费用6000元，坏账损失5000元，资金成本率为15%，固定成本XX0元。下列有关应收账款信用期限选择正确的是()。　　A、该企业信用条件下边际收益为元B、该企业应收账款平均占用资金为30000元C、该企业应收账款的利息为4500元D、该企业应收账款的相关成本为15500元目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　E、假定另一个信用条件n/45的净收益是元，则选择45天的信用期方案66、某公司目前拥有资金500万元，其中普通股100万股，每股价格1元；债券400万元，年利率10%；该公司准备追加筹资500万元，新项目投产后该公司预计的息税前利润为200万元，有下列两种方案可供选择：甲方案发行债券500万元，年利率12%；乙方案发行股票500万元，每股发行价格20元。公司适用所得税税率25%，若公司采用每股收益无差别点法评价筹资方案，则下列说法正确的有。A、该公司筹资方案的无差别点息税前利润为340万元；B、该公司筹资方案的无差别点的每股收益为元/股C、该公司筹资方案甲的每股收益为元/股D、该公司筹资方案乙的每股收益为元/股E、该公司应选择筹资方案乙　　67、存货的变动性储存成本包括。　　A、存货占用资金的支付利息B、存货的保险费　　C、储存存货仓库的折旧D、存货的破损和变质损失E、存货的仓储费　　C.单位存货的储存成本成反比D.存货的购置成本成正比E.缺货成本成正比　　69、在企业的收付款业务中，通常采用年金的形式。　　A、折旧B、利息C、保险金D、租金E、奖金70、优先股与普通股相比，优先权表现为。　　A、优先分配剩余财产权B、优先分配股利C、优先享有公司经营权D、增发新股时优先认购权E、获利水平高71、下列属于资金筹资费用的有。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　A、借款利息B、股息C、债券利息D、向银行借款支付的手续费E、债券的发行费用72、在计算个别资金时，不需要考虑所得税因素的是。A、长期借款成本B、债券成本C、普通股成本D、吸收直接投资成本E、留存收益成本73、年金的收付形式有多种，其中主要有。　　A、普通年金B、即付年金C、递延年金D、复利年金E、永续年金74、现金的持有量与现金的。　　A、机会成本成正比B、转换成本成反比C、短缺成本成反比D、管理成本成反比E、机会成本成反比75、企业内部资金是指企业内部形成的资金，包括。　　A、税后利润中提取的盈余公积B、未分配利润C、国家财政资金D、其他法人资金E、通过计提折旧费而形成的固定资产更新改造资金76、属于速动资产的是()。　　68、存货最佳经济订货批量与()。　　A.应收账款B.交易性金融资产C.存货D.预付账款E.待处理流动资产损失　　4　　A.存货的年需要量成正比B.每次订货的变动成本成反比　　77、应收账款的功能有()。　　A.增加销售的功能B.减少销售的功能　　C.增加存货的功能D.减少存货的功能E.有利于商业竞争78、属于存货功能的有()。　　A.防止生产经营的中断B.有利于销售C.适应市场变化D.降低进货成本E.维持均衡生产79、企业权益资金的筹集方式主要有()。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　A.发行股票B.发行债券C.吸收直接投资D.留存收益E.银行借款　　80、个别资金成本包括()。　　A.银行借款成本B.债券成本C.优先股成本D.普通股成本E.留存收益成本　　5　　管理会计AB卷　　一、单项选择题　　1.下列成本中，属于变动成本的是　　A.管理人员工资B.按工作量计算的固定资产折旧费　　C.办公大楼折旧费D.检验人员工资　　▲成本性态中的业务量通常指　　A.产量或销量B.工作日数C.人工工时D.机器工时　　2.下列因素下降时，会导致保本点上升的是　　A.单价B.单位变动成本C.固定成本D.销售量　　3.企业只生产一种产品，单价为56元，单位变动成本为36元，固定成本总额为4000元，如果企业要确保安全边际率达到50%，则销售量应达到　　件件件件　　▲某产品的单价为40元/件，单位变动成本为30元，固定成本为XX元，所得税税率为25%，则保利点销售量为件件件目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　4.某公司计划年度预计销售量收入为元，税率为销售量收入的8%，要实现的目标利润为80000元，则企业的目标成本为元000元000元　　5.某公司只生产一种产品，其正常售价为20元，单位变动成本10元，单位固定成本为8元，现有一批XX件该产品的追加订货，其专属固定成本为4000元，则接受该批订货的最低价格为　　元元元　　6.下列属于无关成本的是　　A.边际成本B.共同成本C.机会成本D.付现成本　　7.某企业全年需要甲材料240吨，每次进货成本为40元，每吨材料的年储存成本为12元，则每年的最佳进货次数为　　Ａ．３次Ｂ．４次Ｄ．９次　　８.设某企业上期实际销售量为50000件，上期预测销售量为55000件，平滑系数为，则下期的预测销售量为件500件750件　　▲某公司只生产一种产品，其正常售价为20元，单位变动成本为10元，单位固定成本为8元，现有一批XX件该产品的追加订货，其专属固定成本为4000元，则接受该批订货的最低价格为　　元元元目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　9.在对某一投资项目进行评价时，得到以下数据：当折现率为10%时，净现值为　　万元；当折现率为25%，净现值为-万元。那么，该项目的内部收益率为%%%%　　10.某企业第二季度预计的销售量为1400件，期初存货为140件，期末存货为180件，据此可确定第二季度的预计生产量为件360件080件　　二、多项选择　　1.下列项目中，能够决定保本点大小的因素有销售量目标利润2.成本按性态可以分为可控成本ABC）E.安全边际率3.固定成本、单位变动成本不变的情况下，单价增加时，会使(ABCD)保本点提　　4.预测分析的基本内容包括项目预测5.下列属于决策无关成本的有　　A.可延缓成本可避免成本E.边际成本　　6.短期决策分析的评价标准主要有效率最大E.产值最大7.影响长期投资决策的重要因素包括(ABCDE)▲长期投资的主要特点是　　分次投入，一次收回8.下列属于长期投资决策动态评价指标的是　　9.影响销售预算的因素有　　A.预计生产量B.单位产品成本预计采购量目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　10.下列属于内部损失成本的是保修费用三、判断题　　1.不论是降低单位变动成本，还是固定成本总额，都会使保本点提高。　　2.当存货不为零时，按变动成本法确定的存货成本必然小于按完全成本法确定的存货成本。　　3.当销量呈现明显上升趋势或下降趋势时仍可采用平均法进行销售预测。　　4.决策就是从各种备选方案中选择最优方案的过程。　　5.在经济订货量的基本模型中，订货成本与储存成本相等时的业务量就是经济订货量。　　6.永续年金只有现值，没有终值。　　7.现金净流量是以收付实现制为基础进行计算的。　　8.销售预算是以生产预算为依据编制的。　　9.用量差异是指实际用量与标准用量的差乘以标准价格。　　10.实际成本小于标准成本的差异称为不利差异。　　四、计算题　　1.某公司只生产甲产品，固定成本总额为79XX元，本年销售产品　　要求：计算本年实现的利润。计算安全边际额。该公司如果税前利润为60000元，试计算保利点销售量和销售额。　　解：利润=×-79XX=目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　保本额=79XX/=　　安全边际额=20×-=　　保利点销售量=/=14XX　　保利点销售额=20×14XX=　　2.某材料全年需要量为3600件，单价为4元，一次订货成本为10元，单位储存成本为元。　　要求：(1)计算经济订货量及相关总成本。　　计算最佳订货次数、最佳订货周期、经济订货量占用资金。　　全年按360天计算，若每天最大耗用量为12件，订货提前期为6天，计算安全储备量和再订货点。　　如果全年需求量为7200件，其他条件不变，此时，经济订货量及相关最低总成本为多少？　　解：经济订货批量　　×10=300　　相关总成本=经济订货批量×单位储存成本　　=300×=240　　最佳订货次数=全年需求量/经济订货批量=3600/300=12　　最佳订货周期=360/最佳订货次数=360/12=30　　经济订货量占用资金=经济订货批量/2×单位采购成本=300/2×4=600　　安全储备量=×订货提前期=目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　×6=12　　再订货点=(提前期×平均日耗用量)+安全储备量或=提前期×安全储备量=+12=72　　经济订货批量×7200×10=424　　相关最低总成本=424×=　　▲长河工厂拟投产乙新产品，预计其单位变动成本为30元，固定成本总额为%　　要求：该产品的售价应定为多少？　　计算该产品的保本销售量和保本销售额。　　预计该产品的营业利润。　　解：由销售利润率=贡献毛益率×安全边际率，得：　　贡献毛益率=10%/20%×100%=50%　　由贡献毛益率=1-变动成本率，得：单价=30/=60　　保本销售量=27000/=900　　保本销售额=900×60=54000　　由安全边际率=1-保本点作业率=1-保本点销售额/预计可达到的销售额，得预计可达到的销售额=保本点销售额/=54000/=67500　　预计可达到的利润=67500×10%=6750　　3.星海公司XX年12月31日的资产负债表如下　　星海公司简要资产负债表　　XX年12月31日单位：元目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　相关的资产6XX　　固定资产净值48000　　资产合计负债与所有者权益合计　　该公司XX年的销售收入为XX00元，计提折旧额为4000元，新增零星开支3000元。　　要求：试确定该公司XX年需从外界追加的资金量为多少？　　解：{(6XX+48000)/-30000/}-4000-XX00×10%(1-60%)+3000+XX=13000(元)　　4.爱华公司生产A产品，最大生产能力为21000台，正常订货量为XX0台，剩余生产能力可对外承揽加工，可得收入10000元，该产品单价为160元，单XX台，但因该批订XX0元购入一台设备。　　要求：是否应接受该批订货？可接受的最低售价应为多少？解：因接受该批订货会使订货量减少1000台。　　减少的收益=×1000=15000　　同时，对外加工收入10000元构成接受追加订货的机会成本。　　接受该批追加订货的剩余贡献毛益=×1000-［×1000+XX0+10000］=-10000　　故不能接受该批追加订货，接受该批追加订货将使公司减少利润10000元。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　由×销量=贡献毛益，得：　　单价=110+［×1000+×1000］/XX=　　5.A公司生产经营甲产品，在预算年度内，预计各季度销售量分别为XX件、2400件、2600件和2900件；销售单价均为50元。假定A公司在当季收到货款60%，其余部分在下季收讫。年初的应收账款余额为4XX元。　　要求：填制销售预算和经营现金收入预算表。　　《财务管理》复习资料　　一、名词解释　　1.财务管理　　组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。　　2.先付年金　　指在一定时期内，各期期初等额的系列收付款项。　　3.后付年金　　指每期期末有等额收付款项的年金。　　4.延期年金　　指在最初若干期没有收付款的情况下，以后若干期有等额的系列收付款的年金。　　5.授信额度　　借款企业与银行间正式或非正式协议规定的企业借款的最高限额。　　6.融资租赁目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　是由租赁公司按照承租企业的要求融资购买设备，并在契约或合同规定的较长期限内，提供给给承租人使用的信用性业务。　　7.资本结构　　指企业各种资本的价值构成及其比例关系。　　8.资本成本　　企业筹集和使用资本而承付的代价。　　9.补偿性余额：　　银行要求借款企业保持按贷款限额或实际借款额的10%-20%的存款额留存银行的一种信用贷款。　　10.SWOT分析法：　　通过对企业外部的财务机会与威胁、企业内部的财务优势与劣势的分析，为企业财务战略的选择提供参考。　　11.经营杠杆　　指企业在经营活动中，对营业成本中固定成本的利用。　　12.经营杠杆系数　　指企业营业利润的变动率相当于营业额变动率的倍数。　　13.财务杠杆　　指企业在筹资活动中对资本成本固定的债务资本的利用。　　14.财务杠杆系数目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　指企业税后利润变动率相当于息税前利润变动率的倍数。　　15.净现值　　投资项目投入使用后的净现金流量，按资本成本或企业要求达到的报酬率折算为现值，减去初始投资以后的余额。　　16.内含报酬率　　使投资项目的净现值等于零的贴现率，反映了投资项目的真实报酬率。　　17.沉没成本　　指已经付出不可收回的成本。　　18.现金　　指企业以各种货币形态占用的资产，包括库存现金、银行存款及其它货币资金。　　19．经济批量　　指一定时期储存成本和订货成本总和最低的采购批量。　　20.信用标准　　企业同意向顾客提供商业信用而提出的基本要求。　　21.信用条件　　指销货人对付款时间和现金折扣所做的具体规定。　　22.商业信用　　指商品交易中的延期付款或延期交货所形成的借贷关系，是企业之间的一种　　直接信用关系。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　23.票据贴现　　指商业票据的持有人把未到期的商业票据转让给银行，贴付一定利息以取得银行资金的一种借贷行为。　　24.股利政策　　是确定公司的净利润如何分配的方针和策略。它包括股利分配的形式、股利支付率、每股股利额和股利分配时间四项内容。　　二、计算题　　1.甲公司需用一台设备，买价为6200元，可用6年。如果租用，则每年年初需付租金1200元，年利率为8%。试判断:该企业应租用还是购买该设备?　　2.乙公司刚发行的债券面值100元，期限5年，票面利率10%。采用每年年末付息一次，到期一次还本的方式，投资者要求的收益率为12%。债券发行价格为90元。问：　　是否应购买该债券？　　若按单利每年计息一次，到期日一次还本付息，是否应购买该债券？　　(答案：P=元﹤90元，不应购买)　　3.丙公司发行优先股股票，在未来时间里，每年送股利为10元/每股；假设国库券利率为10%，股票的市场平均收益率为15%，该股票的β系数为；若该优先股市价为70元/股，是否应当购买？目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　4.某公司XX年全年销售收入净额为5800万元，净利润为786万元。试根据以下资料计算其有关财务指标。　　要求：计算该年年末流动比率、资产负债率和权益乘数；　　计算总资产周转率、资产净利率和股东权益报酬率。　　5.W公司某年度资产总额为400万元，负债率为45%，债务利率为14％，年销售额为320万元，固定成本为48万元，变动成本率为60％。　　要求：息税前收益；财务杠杆系数；经营杠杆系数；联合杠杆系数　　6.MS软件公司有项目A、B可供选择，其寿命均为3年，必要报酬率同为15%。项目各年净现金流分别为：项目A:-7500元；4000元；3500元；1500元。　　项目B：-6500元；3000元；3000元；3000元。　　问：采用净现值法选择，应采纳哪个项目？　　7.某设备买价4000元，使用寿命3年，各年现金净流量为：-4000元；2500元；2500元；2500元。问：该设备在使用期内能给公司带来多少收益率？　　7.某设备买价4000元，使用寿命5年，各年现金净流量为：-4000元；1000元；1000元；1000元；1000元；1000元；。问：该设备在使用期内能给公司带来多少收益率？目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　8.w公司目前拥有长期资本8500万元，其中长期债务1000万元，年利率9%；普通股7500万元。息税前利润为1600万元，股权资本成本为15%，所得税税率40%。现准备追加筹资1500万元，有两种筹资方案可供选择：　　增发普通股，按时价增发300万股；增加长期借款，年利率12%。　　要求：计算追加筹资前A公司的综合资本成本率；　　计算追加筹资下，两种筹资方式的每股收益无差别点；　　根据目前的财务状况，确定哪种追加筹资方式为优。　　9.A公司XX年5月1日投资w公司股票100万股，买价4元/每股。预计w公司XX、XX、XX年分配的股利分别为、、元/每股。若A公司欲得到每年20%的收益率，试计算3年后该股票至少要涨到每股多少元才能抛售？　　10.某公司因业务发展需要，准备购入价格20万元的一套设备。该设备使用寿命为5年，采用直线法折旧，期满无残值。若5年中每年销售收入8万元，付现成本3万元，所得税税率40%，必要报酬率10%。要求：　　计算该设备在试用期内各年的净现金流量；　　用NPV方法对此方案作出取舍决策。　　11.无批量折扣和有批量折扣条件下的存货经济订货批量的成本计算。　　12.后付年金和投资回收期的计算。　　13.财务比率各要素的相互换算。　　三、单项选择题目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　1.财务管理的最佳目标是。　　A．总产值最大化B．利润最大化C．收入最大化D．企业价值最大化　　2.企业同其所有者之间的财务关系反映的是。　　A．经营权与所有权关系B．债权债务关系C．投资与受资关系D．债务债权关系　　3.没有风险和通货膨胀情况下的利率是指。　　A．名义利率B．纯利率C．票面利率D．资本成本率　　4.把XX元存入银行，利息率6%。求3年后的终值，应该使用来计算。　　A．年金终值系数B．复利现值系数C．复利终值系数D．年金现值系数　　5.每年年底存入银行300元，利息率7%。求第5年末的价值，应该使用来计算。　　A．PVIFi,nB．FVIFi,nC．PVIFAi,nD．FVIFAi,n　　6.以下项目中，称为普通年金。　　A．先付年金B．后付年金C．延期年金D．永续年金　　7.甲方案在3年中每年年初付款100元，乙方案在3年中每年年末付款100元。若年利率为10%，则甲、乙方案在第3年年末的终值之差为。　　A．．．D．目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。