探讨在国库集中支付制度中财政资金管理的意义

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1、探讨在国库集中支付制度中财政资金管理的意义［摘要］本文分析了当前我国国库管理体制存在的主要问题，并提出了建立国库集中支付制度的必要性和相应的操作方案。 ［关键词］国库集中支付制度国库单一账户制度支出管理国库集中收付制度 一、国库集中支付制度是财政收付管理改革的基础当前我国财政改革的重点是支出管理改革，而国库集中支付制度是支出管理改革的重要内容之一。所谓国库集中支付制度，国外称之为国库单一账户制度，就是将所有的政策性财政资金全部集中到国库单一账户，并规定所有的财政支出必须由国库直接支付。在这种制度下，财政资金的使用，由各部门根据细化的部门预算自主决定，由财政部门核定后准予

2、支出，财政资金将由国库单一账户直接拨付给商品劳务的供应商，而不必经过支出单位进行转账结算。需要说明的一点是，一些国家的国库单一账户制度实际上是国库集中收付制度，就是将政府所有的财政性资金集中在国库单一账户，所有财政收入都纳入国库单一账户，所有财政支出都从国库单一账户中开支，从而实现对财政资金的流向、流量的全程监控。我们目前定位之所以只在于支付制度改革，主要考虑到国库收入制度改革的条件尚不成熟，而且改革要循序渐进、逐步深入。等国库集中支付制度改革基本成功时，我们再集中精力推进国库收入制度改革，最终实现西方发达国家普遍实行的国库集中收付制度。建立国库集中支付制度是当前支出管

3、理改革的一项重要措施，支出管理制度改革作为建立公共财政框架的关键措施，将是我国今后一段时期财政改革的重点。目前支出管理改革主要集中在三个方面：实行部门预算、建立国库集中支付制度和政府采购制度。其中，国库集中支付制度是一项基础性的改革。没有国库集中支付制度，预算编制再科学、再规范也不能真正有效地将支出管理好。建立这一制度，能有效地管理好支出的最后环节，从制度上保证支出按预算的要求进行支付，这是为什么英国以及其他#/6,国家都采用国库单一账户制度的原因。配套建立国库集中支付制度，是实行部门预算的后续步骤，辅之以现代化的信息系统，对规范管理、提高效率将起到革命性的推动作用，可

4、为建立可靠的外部控制机制（实际是填补我国现行管理模式的空白）提供制度构架。从根本上讲，这套体制的好处在于将公共支出决策者同具体办理者分离开来，实现了支出管理中的权利平衡原则，从而为防范和减少腐败及支出浪费提供了制度保障。http://www.51lunwen.com/caizhen/2011/0328/lw201103282044488038.html其他方面的好处也是明显的。在每个时点上，财政资金一方面大量“积压”、另一方面不敷支出需求的现象将大为减少。更突出的一个优点是单一账户、集中支付的国库制度是确保政府采购制度取得成效的重要前提。二、国库集中支付制度分析国库集中

5、支付制度是财政金融体制改革的一个方面，在我国也处于改革试验阶段，如何建立适合我国国情的国库集中支付制度、制订一套切实可行的具体操作方案是当前必需解决的问题。（一）应当始终坚持把集中支付制度中的单一帐户开立在中央银行。所谓国库单一帐户是指在国库集中支付制度下财政预算内外资金集中在国库或国库指定的代理行开设的帐户，并将所有的财政支出均通过这一帐户进行拨付。把国库单一帐户开立在中央银行的理由有：一是符合中央银行是“政府的银行”和“经理国库”的基本职能要求；二是意味着政府资金存放在具有政府职能的中央银行，能有效地防止商业银行吃政府“大锅饭”的现象产生，形成商业银行公平竞争的机制

6、；三是有利于保证政府资金的安全；四是有利于促进货币政策和财政政策的协调和配合。（二）建立适应我国国情的国库支付结算体制。根据我国财政的特点及不同作用，可分为集中性支付、工资性支付和零星支付三类，并逐步向全面集中支付过渡。67集中性支付。这种集中支付主要用于支付预算单位日常性的大宗商品或劳务，如会议费、邮电费、水电费以及日常性的大宗商品或劳务的支出等。这些支出应通过国库单一帐户直接支付给提供商品或劳务的供应商。17工资性支付。这类支付我国已于去年8月6日起在全国推行，主要用于公务员的个人工资性的支出，包括工资和国家规定对个人的各类补贴。这类支付由各预算单位每月向财政部门报

7、送所有公务员的工资和补贴情况，财政部门在审核后直接通过国库支付给公务员在商业银行的个体帐户或信用卡上。37零星支出。这类支付主要用于各预算单位的日常零星费用支付，如差旅费等支出。这类支出应控制在预算总支出的一定比例之内，并可仍维持现行的国库分散支付制度，由各预算单位根据预算和具体情况自行支付。（三）改变政府资金管理方式：67在中央银行建立国库单一帐户体系，相应地在财政部门建立统一的资金帐册管理体系。17预算资金由原来层层下拨给预算单位，改变为由财政部门统一保存在中央银行国库单一帐户上进行管理，财政部门不再将资金拨付到预算单位，而只给预算单