内部控制-整合框架（2013版）-中

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1、COSO内部控制整合框架2013版InternalControl–IntegratedFramework内部控制整合框架ExecutiveSummary执行纲要Internalcontrolhelpsentitiesachieveimportantobjectivesandsustainandimproveperformance.COSO’sInternalControl—IntegratedFramework(Framework)enablesorganizationstoeffectivelyandefficientlydevelopsystemsofinternalc

2、ontrolthatadapttochangingbusinessandoperatingenvironments,mitigateriskstoacceptablelevels,andsupportsounddecisionmakingandgovernanceoftheorganization.内部控制帮助组织达到重要的目标，维持和改进业绩。科索委员会的内部控制整合框架使得组织能够开发有效果且有效率的内部控制体系，该体系且能够适应变化的商业和运营环境，将风险降低到可接受的水平，并且促进规范决策和组织的治理。Designingandimplementinganeffect

3、ivesystemofinternalcontrolcanbechallenging;operatingthatsystemeffectivelyandefficientlyeverydaycanbedaunting.Newandrapidlychangingbusinessmodels,greateruseanddependenceontechnology,increasingregulatoryrequirementsandscrutiny,globalization,andotherchallengesdemandanysystemofinternalcontrol

4、tobeagileinadaptingtochangesinbusiness,operatingandregulatoryenvironments.翻译：@注册内审师仅供个人学习使用，不得转载，引用。第26页COSO内部控制整合框架2013版设计并实施一套有效的内部控制体系是充满挑战的；每天保持制度运行的效果和效率会让人可望而不可及。崭新且不断更新的商业模型，对技术的深入应用和依赖，日益繁多的监管要求和检查，全球化和其他挑战要求每一个组织的内部控制体系都能够更加敏捷地适应不断变化的商业、运营和监管的环境。Aneffectivesystemofinternalcontrold

5、emandsmorethanrigorousadherencetopoliciesandprocedures:itrequirestheuseofjudgment.ManagementandboardsofdirectorsTheFrameworkusestheterm“boardofdirectors,”whichencompassesthegoverningbody,includingboard,boardoftrustees,generalpartners,owner,orsupervisoryboard.本框架使用“董事会”一词，泛指治理层，包括：董事会，理事会

6、，一般合伙人，所有者和监事会等。usejudgmenttodeterminehowmuchcontrolisenough.Managementandotherpersonnelusejudgmenteverydaytoselect,develop,anddeploycontrolsacrosstheentity.Managementandinternalauditors,amongotherpersonnel,applyjudgmentastheymonitorandassesstheeffectivenessofthesystemofinternalcontrol.一套有

7、效的内部控制体系除了对制度和流程严格遵守外，还要求判断力。管理层和董事会通过其判断来决定多少控制是充分的。管理层和其他员工每天通过其判断，在组织内选取，推进和实施各类控制。管理层和内部审计师，以及其他的员工，通过其判断来监控和测试内部控制体系的有效性。TheFrameworkassistsmanagement,boardsofdirectors,externalstakeholders,andothersinteractingwiththeentityintheirrespectivedutiesregarding