内部审计制度(8页)

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1、内部审计制度SJ-02为规范审计监督、健全企业内部控制制度，严肃财经纪律，改善经营管理，提高经济效益，制定本制度。第一条在总经理领导下进行工作，业务接受上级审计部门的指导，定期向公司经理办公会和上级主管部门报告工作。第二条内部审计工作职责范围（一）随时对公司各分厂和部室的经济活动、管理工作进行审计监督。（二）对公司基建、技改、科研、大修等工程项目的预、决算及投资效果进行必要的审计监督。（三）公司财产、资金的完整性，业务核算资料的合理性和真实性，进行定期的审计监督。（四）公司多项经济技术计划指标的实现、经济责任制的执行情况等进行

2、必要的专项审计。（五）公司中层领导任期（变化）的经济责任审计。（六）违犯财经纪律的情况进行检查。（七）侵犯公司资财，损害公司及员工利益的行为配合有关部门进行专案审计。（八）完成公司领导交办的各项审计工作任务。第三条审计工作程序（一）制定审计工作重点，制定年度审计计划，于次年1月10日前报主管领导审批。（二）随时制定审计工作方案。明确被审单位名称，确定审计方式、审计时间、审计内容等。（三）下达审计通知书。审计方案经领导批准后，应于审计前，向被审计单位下达审计通知书（或电话通知）。（四）实施审计。在实施审计过程中，对发现的问题随时

3、提出整改意见，并形成完整的工作记录。同时审计时，被审单位要提供必要的资料与条件，以便审计工作的顺利进行。（五）审计事项完结，审计人员提出审计意见，写出审计报告，报有关领导审批。经批准的审计处理意见，被审单位必须执行。（六）异议的处理。被审单位对审计结论或处理决定有异议，可在收到处理决定或审计结论之日起十日内提出书面申诉意见，申诉期仍执行原审计决定。审计部门收到申诉意见后，十日内向主管领导汇报，同意复审后十日内进行复审，复审报告经领导批准后执行。（七）建立审计档案。每完成一项审计项目，都必须将工作记录、有关资料立卷归档。第四条审

4、计工作原则、方法（一）一切从实际出发，针对各单位各部门的实际情况，实事求是的制定审计工作方案，突出重点，有的放矢。（二）用一定的审计方法、手段对被审单位的经济活动及管理工作进行审查，维护职工的合法权益。第五条审计人员准则（一）坚持原则，实事求是，依法审计。（二）秉公办事，廉洁奉公。（三）熟悉会计、审计等方面知识，掌握专业技能。（四）不断地总结经验，提高审计工作能力。（五）忠于职守，保守秘密。第六条本制度由审计部负责解释，自经理办公会议审定通过后施行。附件：《XXX有限公司技改、基建工程内部审计细则》XXX有限公司技改、基建工程

5、内部审计细则为完善内部控制制度，进一步做好内部审计工作，根据公司内部审计制度规定，制定本细则。第一条本细则规范根据公司年度计划实施的技改、基建工程项目及计划外根据实际需要临时安排的上述项目。第二条审计部对技改、基建工程审计工作范围：（一）负责贯彻执行上级颁发的有关工程审计方面的方针、政策、规定和概(预)算定额及取费标准。并结合我公司的具体情况，制定必要的补充实施办法。（二）负责本公司所有工程预、结算的审计。较大工程的预、结算需报有关部门审定或裁定者，一律由审计部负责对外报批。（三）检查预算的执行情况，帮助解决预算执行过程中

6、存在的问题。（四）监督检查各项基建程序是否合规合法。（五）参与工程的招标会议，协助有关部门制定招标文件。（六）参与工程的图纸会审和竣工验收。（七）按时编报工程审计统计表，定期向公司领导和上级审计部门汇报审计工作情况。第三条基建工程审计人员职责（一）审计人员遵循“掌握政策、依法审计、坚持原则、客观公正、维护国家和公司利益”的指导思想，合理审定造价。（二）审计人员要对审计内容负责，严格监督执行标准定额和相关规定，审计时要做到依据充分，计价合理，计算准确。（三）要经常深入施工现场，掌握第一手资料，保证审计质量。（四）廉洁奉公，忠于

7、职守，严格遵守各项审计制度。第四条工作流程(一)根据公司技改、基建工程审计的特点，工程审计采用报送审计的方法，即每项工程概（预）算由工程管理职能部门负责报送审计部审计。按该项工程哪个部门负责管理，由哪个部门报送的原则进行。报送前工程管理职能部门经办人员必须先行审核(重点审核工程量)，并由审核人员签署意见，本单位领导审批后才能送审计部审计。(二)审计部门接到工程概预算后，要对报送资料和立项审批手续进行审核。若资料或立项手续不全者，则退回重新补办；若属巧立名目，未经批准擅自立项的工程，则通知送审单位，取消该项目，并报告公司领导。

8、对资料齐全、手续完备的工程，由受理人员及时进行审计。(三)审计人员在审计过程中要坚持原则，审计要严肃认真，对一些重点疑点问题要认真调查。深入现场，一查到底。对审计内容要做到理由充分、数据准确、计价合理。被审单位和送审单位应给予积极配合。审计人员审计完毕签署审计意见后交审计部领