[调研报告]南京西坝码头预算管理办法

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1、南京西坝码头有限公司全面预算管理办法第一章总则第一条目的为提高公司经营管理水平，加强公司内部控制，优化公司资源配置，建立健全全面预算管理体系，根据集团预算管理办法相关规定，结合公司实际情况，制订本办法。第二条全面预算本办法所称全面预算是指围绕公司发展战略，以经营计划为基础，以年度工作任务为目标，在科学预测和决策的基础上，对公司预算年度内各种资源和经营行为所做的预期安排。全面预算包括经营预算、资本预算、筹资预算和财务预算。第三条全面预算管理本办法所称全面预算管理是指公司按照发展战略，将公司目标以预算形式加以量化并使之得以实现的公司

2、内部控制管理活动，是全过程、全方位、全员参与，对公司各种资源和经营行为全面控制的综合管理系统。第四条全面预算管理体系本办法所称全面预算管理体系包括预算组织、预算内容、预算编制、预算控制、预算调整、预算报告。第五条预算期间第9页共9页预算期间为年度，从公历1月1日起至12月31日止。第六条实施原则要求依据本办法应建立健全全面预算管理体系，制定符合公司特点的全面预算管理实施细则，确保对预算编制、批准、控制、调整、报告等各环节的有效管理和监控，促进公司整体经营管理水平的提高。第二章预算组织第七条基本要求建立完善的预算管理体系，确保预算

3、管理的有效运行。按照“横向到边、纵向到底”的原则，横向上覆盖所有职能部门和纵向上延伸到各基层班组。第八条预算组织公司预算实施统一管理，由公司财务部统一负责预算管理组织工作，其主要职责包括：（一）建立公司内部预算管理制度体系，保证各项预算工作的顺利实施；（二）负责公司预算编制、上报、控制、分析；（三）按照授权审批程序，严格执行各项预算；（四）研究解决预算执行中存在的问题；（五）根据公司生产经营发展实际，提出预算调整的建议。第三章预算内容第九条全面预算组成第9页共9页全面预算由经营预算、资本预算、筹资预算和财务预算组成，资本预算和筹

4、资预算亦称专门预算。第十条经营预算经营预算是指与公司各项经营活动直接相关的，反映预算期内公司预计生产经营活动的预算，是其他预算的基础，主要包括营业收入预算、营业成本预算、期间费用预算等。（一）、营业收入预算是预算期内公司提供装卸服务预计实现的业务量及其收入的预算，主要依据年度目标利润、预计客户数量、每个客户业务量及相应服务价格编制。（二）、营业成本预算是企业对预算期内为了实现营业收入预算而在人力、物力、财力方面必要的成本预算，主要依据配备的人员（包括劳务人员）、设备用电、设备维修保养、流机耗油等计划编制。（三）、期间费用预算是预

5、算期内公司组织经营活动必要的管理费用、财务费用、销售费用等预算，应区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的性质，根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和企业降低成本、费用的要求，分项目、分责任部门进行编制。其中：财务费用、税金、业务招待费、财产保险等重要项目，应重点预算并单独列示。（四）、企业非流动资产处置、取得的政府补助、对外捐赠、债务重组、非货币性资产交换等收入或支出，应根据实际情况和国家有关政策规定，编制营业外收支业务预算。第十一条资本预算第9页共9页资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预

6、算，主要包括为公司内部项目固定资产投资预算、长期股权投资预算、金融工具投资预算。（一）、固定资产投资预算是公司在预算期内新建、改建、扩建项目以及更新设备等进行资本投资的预算，应根据公司有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编制。（二）、长期股权投资预算是公司在预算期内为了获得其他公司的股权而进行资本投资的预算，应根据公司有关投资决策资料和年度长期股权投资计划编制。公司转让长期股权投资或者收取被投资单位分配的利润（股利）列入资本预算。（三）、金融工具投资预算是公司在预算期内为持有国债、企业债券、金融债券等债券投资，股票投资及其他股

7、权投资，基金投资，期货、期权、认股证等衍生金融工具投资，委托贷款和委托理财等而进行的资本投资预算，应根据公司有关投资决策资料、市场行情和风险业务管理要求编制，一般按交易性金融资产、可供出售金融资产和持有至到期投资分类编制。公司转让金融工具取得的收益，包括实际交易收回的投资收益及公允价值变动产生的投资收益，列入资本预算。目前公司资本预算只涉及内部项目固定资产投资预算，其他两项暂不涉及。第十二条筹资预算筹资预算是公司在预算期内预计吸收的的投资、需要新借入的长短期借款以及对原有借款还本付息的预算，主要依据公司第9页共9页有关资金需求决

8、策资料、期初借款余额及利率等编制。第十三条财务预算财务预算是指在预测和决策的基础上，围绕公司发展战略目标，对一定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排的最终成果体现。包括资产负债预算、利润预算和现金流量预算，形式上