所得税课后作业参考答案

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1、第十九章所得税一、单选题1.新华公司采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率为25%。2012年为研究一项新技术，共发生研发支出800万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出为150万元，符合资本化条件的支出为530万元。2012年7月15日该项无形资产研发成功达到预定用途，新华公司预计其使用年限为5年，采用直线法摊销，预计净残值为0。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%

2、摊销。税法采用的摊销方法、确定的摊销年限及预计净残值与会计相同。新华公司2012年实现净利润3000万元。不考虑其他纳税调整事项。假定无形资产摊销计入管理费用。要求：根据上述资料，不考虑其他因素的影响，回答下列第（1）题至第（3）题。（1）新华公司研发的无形资产2012年12月31日的计税基础为（）万元。A.477B.715.5C.530D.795（2）新华公司研发的无形资产2012年应确认的递延所得税资产金额为（）万元。A.59.63B.66.25C.0D.100（3）新华公司2012年度的应交所得税金额为（）万元。A.709.63B.750C.716.25

3、D.743.382.长江公司采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率为25%。2012年10月1日向甲公司销售A商品200件，单位售价为2万元（不含增值税），单位成本为1.5万元；销售合同规定甲公司应在长江公司发出商品后2个月内支付款项，甲公司收到A商品后5个月内如发现质量问题有权退货。长江公司于2012年10月10日发出商品。根据历史经验，长江公司对A商品的退货率估计为20%，至2012年12月31日，上述销售的A商品尚未被退货。税法规定，销售的商品在实际发生退货时允许冲减已确认的收入和结转的成本。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第（1

4、）题至第（2）题。（1）长江公司该事项形成的暂时性差异为（）。A.应纳税暂时性差异20万元B.应纳税暂时性差异80万元C.可抵扣暂时性差异20万元D.不形成暂时性差异（2）该事项对长江公司2012年递延所得税的影响为（）。A.增加递延所得税资产5万元B.增加递延所得税负债5万元C.不影响递延所得税D.减少递延所得税资产5万元3.甲公司采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率为25%。2012年6月30日，甲公司将自用房产转作经营性出租且以公允价值模式计量的投资性房地产。该房产原值1000万元，预计使用年限为10年，转换前采用年限平均法计提折旧，无残值

5、；截止2012年6月30日该房产已经使用3年，使用期间未计提减值准备；转换日，该房产的公允价值为1000万元。2012年12月31日，其公允价值为1100万元。假定税法对该房产按期计提折旧，税法规定的折旧年限、方法、净残值与转换前的会计核算相同。要求：根据上述资料，不考虑其他因素的影响，回答下列第（1）题至第（3）题。15/15（1）甲公司的该项房产2012年12月31日的计税基础为（）万元A.1000B.1100C.700D.650（2）甲公司由于该项房产2012年应确认的递延所得税负债的金额为（）万元。A.112.5B.25C.37.5D.75（3）甲公司

6、的该项房产对其2012年资本公积的影响金额为（）万元。A.300B.350C.225D.4004.M公司在2010年度的会计利润为-600万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。M公司预计2011年至2013年每年税前利润分别为200万元、250万元和300万元，假设适用的所得税税率为25%，无其他暂时性差异。则M公司因该事项2012年递延所得税的发生额为（）。A.递延所得税资产借方发生额62.5万元B.递延所得税资产发生额为0C.递延所得税资产贷方发生额62.5万元D.递延所得税资产贷方发生额50万元5.甲公司2012年年初递延所得税负债的余额为3

7、30万元，递延所得税资产的余额为165万元。假设甲公司未来期间会产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2012年当期另发生下列暂时性差异：（1）交易性金融资产账面价值大于计税基础100万元；（2）预计负债账面价值大于计税基础80万元；（3）可供出售金融资产账面价值大于计税基础120万元，该可供出售金融资产没有计提相关减值。已知该公司截至当期所得税税率始终为15%，从2013年起该公司不再享受所得税优惠政策，所得税税率将调整为25%，不考虑其他因素，甲公司2012年的递延所得税费用发生额为（）万元。A.145B.275C.115D.-1156.A公司和

8、B公司同为甲公司控制下的两家子公司。A