企业所得税作业及参考答案

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1、第十章企业所得税作业与答案一、单项选择题1．下列单位不属于企业所得税纳税人的是()。A．股份制企业B．合伙企业C．外商投资企业D．有经营所得的其他组织2．依据企业所得税法的规定，下列各项所得中，按负担、支付所得的企业或机构、场所所在地或者个人的住所所在地确定所得来源地的是()。A．提供劳务所得B．转让房屋所得C．权益性投资所得D．特许权使用费所得3．根据企业所得税的相关规定，纳税人的下列收入中，按照公允价值确定收入的是()。A．债务的豁免C．应收票据B．准备持有到期的债券投资D．不准备持有到期的债券投资4．以下关于企业

2、所得税收入确认时间的表述正确是()。A．股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现B．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C．租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现D．特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现5．按照企业所得税的相关规定，下列关于商品销售收入的确认正确的是()。A．销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入B．销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入C．销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入D．企业以买一

3、赠一方式组合销售本企业商品的，对赠品按照捐赠行为进行税务处理6．纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，以下项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是()。A．职工福利费B．工会经费C．职工教育经费D．社会保险费7．某公司2011年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8％向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向企业职工的借款，双方签订了借款合同，也取得了相关合法票据。该公司2011年

4、度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是()万元。A．28B．2lC．20D．188．依据企业所得税相关规定，不得在税前作为保险费扣除的是()。A．企业参加运输保险支付的保险费B．按规定上缴劳动保障部门的职工养老保险费C．为员工个人投保的家庭财产保险D．按国务院财政、税务主管部门规定的标准内，为雇员缴纳的补充养老保险和医疗保险费9．下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的是()。A．让渡无形资产使用权的收入C．转让无形资产所有权的收入B．因债权人原因确实无法支付的应付款项D．出售固定资产的收入10．某国有企

5、业2012年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元；当年管理费用中的业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为()万元。A．60B．30．75C．30．5D．3011．201121年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2010年度经核定结转的亏损额30万元。该企业当年无其他

6、纳税调整事项，则2011年度该企业应缴纳企业所得税()万元。A．47．5B．53．4C．53．6D．54．312．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予扣除的是()。A．经济合同的违约金支出C．罚金支出B．各项税收滞纳金支出D．非广告性质的赞助支出13．在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的()为成本。A．公允价值C．购买价款B．公允价值和支付的相关税费D．成本与市价孰低14．在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的存货，以()为成本。A．公允价值C．购买价款B．公允价值和支付的相

7、关税费D．购买价款和支付的相关税费15．按照企业所得税的相关规定，以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是()。A．家具B．小汽车C．飞机D．电子设备16．某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，该项资产企业所得税税前扣除方法为()。A．一次性在税前扣除B．按奶牛寿命在税前分期扣除C．按直线法以不低于3年的折旧年限计算折旧税前扣除D．按直线法以不低于10年的折旧年限计算折旧税前扣除17．依据企业所得税法的规定，无形资产的摊销年限不得()年。A．低于5B．高于5C．低于10D．高于1018．在计算企业所

8、得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出()。A．一次性列入成本费用B．按照不少于3年的时间分期摊销C．按照不少于5年的时间分期摊销D．按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销19．在计算企业所得税时，除已提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低