企业所得税练习及参考答案

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1、练习题第一章　企业所得税 一、多项选择题1.企业所得税的纳税人义务人有（　　）。A.中外合资企业B.个人独资企业C.股份有限公司D.外商投资企业E.股份制企业2.在“两税合并”前享受企业所得税15%税率的企业，下列过渡期政策规定正确的有（　　）。A.2008年按18%税率执行B.2009年按20%税率执行C.2010年按22%税率执行D.2011年按24%税率执行E.2012年按24%税率执行3.下列是非居民企业征税对象的有（　　）。A.机构、场所取得的来源于中国境内的所得B.与机构、场所有实际联系的中国境外所得C.没有设立机构、场所，但是来源于中国境内所得D.机构、场所取得

2、的来源于中国境外的所得E.没有设立机构、场所，来源于中国境外的所得4.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的是（　　）。A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现E.接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现5.根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的是（　　）。A.逾期未退包装物押金收入B.接受捐赠的固定资产收入C.经营过程中的违

3、约金收入D.债务重组收入E.转让生物资产的收入6.以下属于企业所得税中不征税收入的有（   ）。A.企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C.企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金D.国债利息收入E.符合条件的非营利组织的收入7.根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的是（　　）。http://www.52cpa.com/A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费B.企业为投资者支付的商业保险费C.企业为职工支付的商业保险费D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人

4、身安全保险费E.企业为投资者支付的人寿保险8.计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有（　　）。A.企业转让各类固定资产发生的费用，允许扣除B.按照工资薪金总额的15％列支的职工福利费C.货币交易中的汇兑损失D.按照有关规定提取的环境保护专项基金E.总机构分摊的费用9.根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（　　）。A.企业按规定为自有小汽车缴纳保险费，准予扣除B.企业扩大经营,经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租期限均匀扣除C.企业发生的公益性捐赠支出，不超过销售（营业）收入总额12％的部分，准予扣除D.企业转让固定资产发生的费用，允

5、许扣除E.按照合同规定支付的违约金，允许扣除10.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（   ）。A.公益性捐赠支出  B.软件生产企业的职工培训费用C.固定资产的减值准备D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项E.会议费及差旅费11.下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（ 　）。A.企业支付的违约金B.企业之间支付的管理费C.企业内营业机构之间支付的租金D.非银行企业内营业机构之间支付的利息E.企业支付的诉讼费12.根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（　　）。A.租入固

6、定资产的改建支出B.单独估价作为固定资产入账的土地C.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产D.固定资产的大修理支出E.未投入使用的厂房13.根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（　　）。A.证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入B.确实无法支付的应付款项C.国债利息收入D.证券投资基金从证券市场中取得的买卖基金的差价收入E.2008年1月1日之前外商投资企业形成的累积未分配利润，在2008年以后分配给外国投资者的14.下列项目中，属于企业所得税优惠政策的有（）。A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按

7、90％计入应纳税所得额B.新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。C.对生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税D.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税E.我国境内新办软件生产企业经认定后，自生产经营年度起，第一年和第二年免征企