2、价值与其计税基础之间的差额A B C D 【正确答案】D【知识点】特殊交易或事项中产生资产、负债计税基础的确定【答案解析】暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。2.以下有关递延所得税的说法，正确的是（）。A.应纳税暂时性差异一定确认为递延所得税负债B.递延所得税资产一定会影响当期所得税费用C.可抵扣暂时性差异一定减少本期应纳税所得额D.本期发生的可抵扣暂时性差异一般会增加本期应纳税所得额。A B C D 【正确答案】DYibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintra
4、条件的支出56万元。假定新技术已经达到预定用途，长江公司当期摊销无形资产2万元。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。长江公司当期期末无形资产的计税基础为（）万元。A.0B.27C.54D.81A B C D 【正确答案】D【知识点】特殊交易或事项中产生资产、负债计税基础的确定【答案解析】长江公司当期期末无形资产的账面价值=56-2=54（万元），计税基础=54×150%=81（万元）。4.甲公司2012年7月取得乙公司股票5万股作为交易性金融资产核
5、算，支付价款52万元，另支付3万元手续费。2012年12月31日，甲公司尚未出售所持有乙公司股票，乙公司股票公允价值为每股12.4元。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。交易性金融资产的计税基础为（）万元。A.49B.52C.53D.62A B C D 【正确答案】B【知识点】递延所得税【答案解析】交易性金融资产的计税基础为其入账价值为52万元。YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofo
6、nceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject5.甲公司2010年因债务担保等原因于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，有关因债务担保发生的支出不得税前列支。因该事项产生的暂时性差异为（）。A.0B.可抵扣暂时性差异100万元C.应纳税暂时性差异100万元D.可抵扣暂时性差异25万元A B C D 【正确答案】A【知识点】暂时性差异【答案解
7、析】因为担保支出不能在税前列支，则负债的计税基础=账面价值-0=账面价值，没有暂时差异。6.某企业2010年年初递延所得税负债余额为680万元，2010年当期另发生两项暂时性差异为：固定资产账面价值大于计税基础2000万元，预计负债账面价值小于计税基础1000万元。已知该企业所得税税率为25%，当期递延所得税是（）万元.A.20B.750C.70D.430A B C D 【正确答案】B【知识点】递延所得税【答案解析】当期递延所得税发生额
