内部审计在治理、风险和控制中的作用》模拟试题

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2、域；B.核查所用外部审计资源的成效；C.确保外部审计师致审计客户书中的评论得到相关证据的支持；D.核实外部审计师的工作未与内部审计工作发生重复。2.在评价与某业务有关的风险时，内部审计师应该：A.决定如何才能以最佳方式对风险进行管理；B.为风险管理提供确认；C.根据风险情况修改风险管理程序；D.设计控制程序，以缓解已确认的风险。3.以下哪种情况有助于提高内部审计部门和外部审计部门之间的总体审计效率？A.缩小内部审计的范围，以避免发生潜在的利益冲突；B.对同一部门的多次审计被安排在不同时间进行；C.在开展外部审计之

3、前，由内部审计部门对各职能部门进行审计；D.根据内部审计部门的业务情况缩小外部审计的范围。4.在对公司进行综合审计时，以下哪项内容是内部审计师的首要考虑？A.关于资金来源和使用情况的报告的准确性。B.组织使命的实现程度。C.对公司政策和程序的遵守情况进行的核实。D.与预算编制过程相关的程序的恰当性。5.以下哪种与组织治理有关的说法是不对的？A.有效的内部审计部门是良好治理的四大支柱之一；B.开展治理活动的人员向客户负责；C.问责是机构治理的关健因素之一；D.治理原则以及对内部审计部门的需求同样适用于政府和非赢利活

4、动。6.列举登录计算机系统失败企图的日常报告属于：A.纠正控制；B.防御控制；C.发现控制；D.补偿控制。7.在对所售商品成本大幅度增加现象进行分析时，某零售商的审计师注意到，公司向某些供应商支付的款项高得异乎寻常。在调查这些供应商是否向采购代理提供了回扣时，以下哪种程序效果最差？A.和供应商一起核实所有合同条件和规格；B.针对各采购代理，分别分析从具体供应商采购的所有商品的成本增长情况；C.选取所采购商品的统计抽样，并将采购价格与来自其他渠道的同类商品的价格进行比较；D.考虑采购代理的生活方式或个人消费习惯是否

5、发生了改变。8.在计划业务时，内部审计师应该针对与组织活动有联系的风险制定目标和程序。这里存在的风险的定义是：A.对各项交易进行结算或归类以及相应的认定所包含错报的风险对于财务报表而言是很重要的。B.事件发生的不确定性，它会影响目标的实现。C.没有坚持组织的政策、计划和程序或遵守相应的法律和法规D.没有实现既定的业务和项目的目标和目的。9.制造商启用物料需求规划系统（MRP）追踪存货，订单以及原材料需求信息。初步的审计评估指出组织的存货可能被低估。在哪些情况下审计师应当利用审计软件核查MRP数据库以验证该假定？Ⅰ

6、.成本项目归零；Ⅱ.现货负值；Ⅲ.订单数量超过需求量；Ⅳ.存货交货时间超过运输计划。A.仅是Ⅰ和ⅡB.仅是Ⅰ和ⅣC.仅是Ⅱ和ⅣD.仅是Ⅲ和Ⅳ10.在评估企业保密框架时，内部审计部门应该考虑以下哪些活动？Ⅰ、企业所收集的信息种类；Ⅱ、用以收集和储存信息的方法；Ⅲ、关键信息的位置和保管；Ⅳ、已收集并储存的信息的既定用途。A.只有Ⅰ和Ⅲ是对的；B.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ是对的；C.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的；D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ都对。11.在审计采购部门的初步调查阶段，审计师确定，该部门的采购政策要求根据采购金额提供报价或正式投标价格

7、。在此种情况下，应该开展以下哪种程序才能确定是否需要就政策的合规性开展实地工作？A.对采购部门的开支进行5年趋势分析；B.确定在整个审计阶段该部门所处理的采购订单数量；C.确定在整个审计阶段该部门所授予的合同数量；D.按类型和金额绘制该部门在整个审计阶段进行采购的情况。15.以下关于机构内部风险管理职责的描述中，哪项是不正确的？A.风险管理归根到底是董事会的职责。B.风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善。C.风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况。D.风险管理要求内部审计部门进行参与，以便其得到董事会

8、的认可。12.某出租汽车公司的车队维修分部为各类存货的收支、业务设立不同代码。每日汇总报告按工段号和业务代码来列示相关活动。该报告由工段车间主管按同期材料请领单加以核对，然后报送车队经理审批，业务代码的使用为车队经理提供了存货收支业务类型方面的信息。内部审计师正考虑对业务代码及其使用材料作分析性检查。这一检查的目的在于：A.提供过度储存存货的有关证。B.披露永续存货记录中