公司内部控制规范——筹资

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1、第9部分公司内部控制规范——筹资9．1岗位责任与授权批准制度9．1．1筹资业务岗位责任制度内控制度名称筹资业务岗位责任制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章总则第1条目的为明确财务部筹资岗位的职责、权限，确保办理筹资业务的不相容岗位能相互分离、制约和监督，特制定本制度。第2条适用范围本制度适用于筹资业务岗位的设置。第2章岗位设置及主要职责第3条筹资业务岗位的设置与筹资业务岗位有关的包括总经理、财务总监、法律顾问、财务部经理、筹资主管、筹资专员、会计、出纳和稽核员9个岗位。第4条各岗位的主要职责1．总经理的主要职责（1）审批公司的财务规划。（2）

2、审批财务管理的规章制度。（3）审批筹资预算和筹资方案。（4）审批筹资合同或筹资协议。（5）签订筹资合同或筹资协议。2．财务总监的主要职责（1）制定公司的财务规划。（2）审核公司财务管理的规章制度。（3）审核筹资预算、筹资方案、筹资合同或筹资协议。3．法律顾问的主要职责（1）审核筹资方案的合法性。（2）审核筹资合同或筹资协议的合法性。4．财务部经理的主要职责（1）制定公司的财务管理制度。（2）指导筹资主管拟写筹资合同或筹资协议。（3）指导筹资主管编制筹资预算和设计筹资方案。5．筹资主管的主要职责（1）管理筹资渠道。（2）编制筹资预算。（3）拟写筹资合同或筹资协议。（

3、4）设计筹资方案并编写具体内容。6．筹资专员的主要职责（1）为筹资主管编制筹资预算提供帮助。（2）为筹资主管编写筹资方案提供帮助。（3）配合筹资主管执行筹资的具体工作。7．会计的主要职责（1）审核筹资的会计凭证。（2）对公司的筹资活动进行准确的会计记录。（3）计算公司筹资应付的利息或应发的股利。8．出纳的主要职责（1）缴纳利息或发放股利。（2）核实筹集资金的到位情况。9．稽核员的主要职责审查公司筹资偿付的记账凭证。第3章明确筹资业务不相容的岗位及基本要求第5条不相容岗位的职责1．筹资方案的拟定与决策职责应该分开。2．筹资合同或筹资协议的审批与订立职责应该分开。3．

4、筹资业务的执行与相关会计记录职责应该分开。4．与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行职责应该分开。第6条筹资业务人员的基本要求1．具备必要的筹资业务专业知识和良好的职业道德。2．熟悉国家有关法律、法规、相关国际惯例及金融业务。第4章附则第7条本制度由财务部会同公司其他有关部门解释。第8条本制度配套办法由财务部会同公司其他有关部门另行制定。第9条本制度自年月日起实施。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期9．1．2筹资授权批准管理制度内控制度名称筹资授权批准管理制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章总则第1条目的为规范公司在经营中的筹资行

5、为，降低筹资风险，特制定本制度。第2条范围本制度适用于公司核定的与筹资行为相关的所有人员。第3条筹资行为的界定本制度所指的筹资行为，是指公司为了生产经营活动的需要，通过向银行借款、发行债券或股票的手段筹集资金的过程。第4条本制度中筹集的资金分为长期借款与短期借款1．长期借款是指借款期限在一年以上的银行和非银行金融机构的借款和发行股票或发行一年以上的债券所筹集的资金。2．短期借款是指借款期限在一年以内的资金，包括商业票据、商业信用、银行和非银行金融机构的短期借款等。第2章授权与批准内容第5条筹资授权方式公司关于筹资授权的方式均需以授权书为准，实行逐级授权；口头通知与

6、越级授权视为无效授权。第6条筹资授权程序1．总经理授权财务部经理全权负责筹资活动。2．财务部经理授权筹资主管负责具体的筹资行为，包括编制筹资预算方案和具体筹资方案。第7条筹资预算方案和具体筹资方案的批准程序1．财务部经理指导筹资主管编制好筹资预算方案和具体筹资方案后，签字呈送财务总监。2．财务总监对筹资预算和筹资方案进行审核，审核无误后签字呈送总经理。3．总经理负责审批筹资预算方案与具体筹资方案。第8条短期借款的审批权1．财务总监审批限额：万（含）～万元。2．总经理办公室审批限额：万元（含）以上。第9条短期借款超过限额标准的由总经理批准。第10条超过万元的筹资需由

7、公司的高级管理层合议审批。第11条公司筹资的批准需逐级进行，禁止越级批准。第12条对越级批准造成公司损失的人员，情节轻微的公司追究其经济责任并处理，触犯法律的交由司法机关进行处理。第3章附则第13条本制度由财务部会同公司其他有关部门解释。第14条本制度经总经理审批之日起实施，修改时亦同。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期9．2筹资决策管控规范9．2．1筹资决策流程管理制度内控制度名称筹资决策流程管理制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1条目的为规范筹资决策流程，使筹资决策有章可循，特制定本制度。第2条适用范围本制度所指筹资，包括公司

8、为了满足生