公司内部控制规范——无形资产

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1、第7部分公司内部控制规范——无形资产7．1岗位责任与授权批准制度7．1．1无形资产业务岗位责任制度内控制度名称无形资产业务岗位责任制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1条为了明确无形资产业务各相关岗位的任职要求，有效界定不同岗位的职责权限，根据国家相关法律、法规和本公司的实际情况，特制定本制度。第2条无形资产业务岗位设置中的不相容岗位包括：1．无形资产投资预算的编制与审批；2．无形资产投资预算的审批与执行；3．无形资产取得、验收与款项支付；4．无形资产处置的审批与执行；5．无形资产取得与处置业务的执行与相关会计记录；6．无形资产的使用、保管与会计处理。第3

2、条无形资产业务岗位设置和岗位主要职责如下表所示。无形资产业务岗位设置和岗位主要职责一览表无形资产业务岗位主要职责1．董事会（1）合议、审批无形资产购置计划、方案（2）审批超预算或预算外无形资产投资项目2．总经理办公室（1）审核无形资产投资可行性分析报告或购置方案（2）审核超预算或预算外无形资产投资项目3．财务部经理（1）设置无形资产总账及明细账科目（2）审核无形资产投资可行性分析报告（3）审核无形资产的处置依据、处置方式、处置价格等（4）审核无形资产业务的会计核算结果（5）监督、指导资产管理部对公司无形资产进行妥善管理（6）参与无形资产盘点工作4．法律事务部负责人（1）审定

3、无形资产购置合同或协议书（2）审定无形资产转让合同或协议书（3）审定无形资产业务中涉及的其他法律文件5．无形资产使用部门相关负责人（1）依据无形资产管理制度和办法，负责制定并组织实施具体的实施细则（2）建立并及时登记无形资产使用台账（3）提出无形资产处置申请（4）检查并报告无形资产的日常使用情况6．资产管理部负责人（1）制定公司无形资产管理规章制度，并组织实施和监督检查（2）会同归口管理部门编制无形资产投资可行性分析报告（3）受理使用部门提出的无形资产技术鉴定申请（4）审核无形资产的增加、调剂和处置办法（5）组织拟定无形资产购置、转让合同或协议书（6）负责组织对无形资产的清

4、查、盘点、登记、统计汇总及日常监督核查工作（7）核查、指导使用部门的无形资产管理工作（8）组织协调有关单位对无形资产进行评估7．无形资产管理员（1）受理无形资产的增加、调剂和处置等申请（2）负责无形资产可行性分析报告的编制执行工作（3）拟定无形资产购置、转让合同或协议书（4）指导无形资产使用部门对无形资产进行维护8．无形资产归口管理部门负责人（1）会同资产管理部编制无形资产投资可行性分析报告（2）会同资产管理部开展无形资产技术鉴定工作（3）核查、指导使用部门对无形资产的使用与管理，确保无形资产保值增值、安全与完整（4）参与公司使用无形资产进行投资的决策9．财务部会计人员（1

5、）负责登记归口管理的无形资产明细账（2）对无形资产业务进行会计核算（3）参与无形资产的验收、检查、处置工作（4）参与无形资产清查盘点10．财务部出纳人员（1）支付无形资产购置款项（2）收取无形资产处置所得款项第4条任职要求1．具备良好的职业道德。2．具备良好的业务素养。3．掌握必要的基本的岗位技能。4．获得从事相关岗位的职业资格证书。第5条本制度由资产管理部拟定，经总经理审批后生效，本制度解释权归资产管理部所有。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期7．1．2无形资产业务授权批准制度内控制度名称无形资产业务授权批准制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日

6、期第1章总则第1条目的1．规范公司内部无形资产的管理行为，明确职责权限，降低公司经营决策、无形资产管理风险。2．维护公司权益，防止公司无形资产流失，提高无形资产的经济效益和社会效益。第2条适用范围本制度适用于公司拥有的专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等无形资产的管理。第3条管理体制无形资产作为公司资产的重要组成章，实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的管理体制。1．公司行政办公室负责公司名称、徽标的管理。2．研发部负责专利技术、非专利技术以及技术秘密的管理。3．营销部负责公司注册商标、品牌的管理。4．信息部负责本公司网络域名、著作权、制度汇编

7、、计算机软件、文档资料及管理经验资料的管理。5．投资发展部负责土地使用权的管理。6．财务部负责无形资产的综合管理和会计核算。第2章无形资产投资的授权审批第4条无形资产投资预算管理1．本公司所有无形资产投资预算的编制、调整、审批、执行等环节，按预算控制制度执行。2．对于超预算或预算外无形资产的投资项目，由无形资产相关责任部门提出申请，按照审批权限审批后再办理相关手续。第5条无形资产购置审批权限1．股东大会根据公司章程关于资产购置的审批权限，批准超限额的无形资产购置计划。2．董事会（1）审批除股东大会审批权限外的其他购