电子商务毕业论文-企业内控

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1、重庆正大软件职业技术学院毕业设计论文学生姓名张二学生学号081123320所在系电子商务系所学专业电子商务指导教师李2010年11月06日论中国型企业内部的控制学生：重庆正大软件职业技术学院电子商务系0811233班刘睿指导教师：重庆正大软件职业技术学院电子商务系李红瑛讲师摘要：企业内部控制是企业管理的重要组成部分，它是企业管理人员在经营管理实践中创造并逐步完善的一系列控制政策和程序的总称。企业内控环境是内部控制整体框架的基础，是有效实施内部控制的保障。鉴于当前企业管理的现实需要，企业内控环境确实是是值得深入研究的一个重要课题。关键词：企业内部控制方法第一章：引言企业内

2、控是企业为保证经营管理活动正常有序、合法的运行，采取对财务、人、资产、工作流实行有效监管的系列活动。企业内控要求保证企业资产、财务信息的准确性、真实性、有效性、及时性；保证对企业员工、工作流程、物流的有效的管控；建立对企业经营活动的有效的监督机制。任何企业的控制都存在于一定的控制环境之中。所谓控制环境,是对企业控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。控制环境的好坏直接决定着其他控制能否实施和实施的效果,它既可增强也可削弱特定控制的有效性。美国COSO委员会(CommitteeofSponsoringOrganizationsOfTheTreadwayCommission

3、)提出的报告《内部控制——整体框架》(简称COSO报告)对内部控制概念的描述是“内部控制是由董事会、经理当局以及其他员工为达到财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循等三个目标而提供合理保证的过程”,COSO报告认为,内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五个互相关联的要素,并认为内部控制环境是构建其他因素的基础,直接影响着企业内部控制的贯彻执行和企业经营目标及整体战略目标的实现。   第二章：企业内控的基本框架和要素2.1、基本框架：（1）管理思想和经营方式。包括管理层的全部控制意识，如对待经营风险的态度和控制经营风险的方法；对

4、财务报告所持的态度和所采取的行动；对实现预算、利润和其它财务经营目标的强调程度，以及是否为一个人或几个人支配等。（2）组织结构。企业的组织结构是计划、指导和控制经营活动的整体框架。设置合理的组织结构，有利于建立良好的内部控制环境。（3）董事会和审计委员会。董事会监督企业的各种经营活动，审计委员会则监控会计报表。（4）责任授权和划分的方法。责任授权和划分的方法影响到责任如何被传达、如何被理解以及工作人员在执行业务时感觉有多大的责任。如果管理层明确地建立了责任授权和划分的方法，就可以大大增强企业的控制意识。（5）人事政策和实务。良好的人事政策和实务，能确保执行企业政策和程序

5、的人员具有胜任能力和正直品行。（6）管理控制的方法。管理控制方法是管理层对他人的授权使用情况直接控制和对整个公司的活动实行监督的方法的总称。（7）内部审计。内部审计是企业自我独立评价的一种活动，可通过协助管理层监督其他控制政策和程序的有效性，来确保良好控制环境的建立。以上因素构成了控制环境的基本框架。2.2、五个要素：（一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。（二）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。（三）控制活动。控制活

6、动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。（四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。（五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。第三章：内部控制的作用内部控制的作用指内部控制的固有功能在实际工作中对企业的生产经营活动及外部社会经济活动所产生的影响和效果。在社会化大生产中，内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。企业规模越大、其

7、重要性越显著。可以说，内部控制的健全、实施与否，是单位经营成败的关键。因此，正确的认识内部控制的作用，对于加强企业经营管理，维护财产安全，提高经济效益，具有十分重要的现实意义。具体讲，企业内部控制主要有以下几方面的作用：3.1、保证国家的方针、政策和法规在企业内部的贯彻实施：贯彻执行国家的方针、政策和法规，是企业进行合法经营的先决条件。健全完善的内部控制，可以对企业内部的任何部门、任何流转环节进行有效的监督和控制，对所发生的各类问题，都能及时反映，及时纠正，从而有利于保证国家方针政策和法规得到有效的执行。3.2、保证会计信息的真实性和准确