金融学院银行稽核案例集(word档)

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1、http://www.docin.com/sundae_meng金融学院《银行稽核》案例集目录第一部分《银行稽核》教学案例【案例一】ABC会计师事务所或相关注册会计师的独立性分析…………………………………………………1【案例二】按内部控制的要求工种的最佳组合问题…………………………………………1【案例三】德意志银行银行内部控制制度的实例分析……………………………………..1【案例四】11亿美元买来的教训——日本大和银行内部控制不善导致巨额交易亏损的启示…………………………………2【案例五】甲银行三元支行贷款管理过程审计……………………………………………..3【案例六】乙银行七

2、里支行贷款逾期审计…………………………………………………..3【案例七】信贷资产质量反映不实审计……………………………………………………..3【案例八】某商业银行融信分行资产负债损益审计………………………………………..4【案例九】零售关联客户套取银行资金审计………………………………………………..5【案例十】不良贷款真实性审计………………………………………………………………6【案例十一】贷款保证人担保能力审计……………………………………………………..7【案例十二】虚假个人按揭贷款审计…………………………………………………………8【案例十三】违规发放贷款的审计…………………

3、………………………………………..14【案例十四】挪用世界银行贷款项目专用账户周转金审计………………………………..17【案例十五】广东省某集团涉嫌将大量资金非法汇出境外，工商银行信贷资金面临重大风险审计案例…………………………………………………………………………………………18【案例十六】银行会计核算审计……………………………………………………………..19【案例十七】违规自营、代理证券业务以及损益不实审计…………………………………19【案例十八】违规操纵证券价格、违规自营和代理证券业务审计…………………………21【案例十九】“其他应收款”科目违规垫款购置账外固定资产122

4、30万元审计…………..23http://www.docin.com/sundae_meng【案例二十】通过贷款企业变相挪用信贷资金购建固定资产审计……………………………23【案例二十一】以建设办公业务用房的名义兴建高标准酒店审计……………………………24【案例二十二】截留贷款利息收入665万元审计……………………………………………24【案例二十三】未按权责发生制原则核算收入，导致当年多计利息收入480万元……….25【案例二十四】少计营业外收入120万元的审计………………………………………………25【案例二十五】盘库盘出的“小金库”审计…………………………………………………

5、…..26【案例二十六】截留贷款利息收入、私设“小金库”300万元审计……………………………26【案例二十七】虚列“金融机构往来支出——辖内资金往来利息支出"834万元………….27【案例二十八】虚增计息基数虚列金融企业往来支出审计……………………………………27【案例二十九】营业费用超支挂帐2980万元审计……………………………………………28【案例三十】银行资产负债管理审计案例………………………………………………………28第二部分《银行稽核》教学参考资料参考资料之一:LL支行全面稽核报告……………………………………………………………28参考资料之二:江苏省分行外汇资金业务

6、专项稽核报告………………………………………30参考资料之三:XXX管辖支行行长XX同志责任稽核报告………………………………………33参考资料之四:对授信客户及其关联方融资中潜在风险的分析报告…………………………37参考资料之五:内部控制评价报告……………………………………………………………39参考资料之六:中国银行现场稽核规程………………………………………………………..44http://www.docin.com/sundae_meng第一部分《银行稽核》教学案例【案例一】ABC会计师事务所或相关注册会计师的独立性分析某银行拟申请公开发行股票，委托ABC会计师事务所审计其1

7、999年度、2000年度、2001年度会计报表，双方于2001年底签订审计业务约定书。假定ABC会计师事务所及其审计小组成员与该银行存在以下情况：1.审计业务约定书约定：审计费用为1500000元，银行在ABC会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用，剩余50%视股票能否发行上市决定是否支付；2.2002年7月，ABC会计师事务所按照正常借款程序和条件，向该银行以抵押贷款方式借款10000000元，用于购置办公用房；3.ABC会计师事务所的合伙人a目前担任该银行的独立董事；4.审计小组负责人b在9