2005年注册税务师税法2试题

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1、2005年注册税务师考试《税法二》试题及参考答案税法税法(Ⅱ)试卷一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)1．从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是()。A．单一所得税制B．分类所得税制C．综合所得税制D．混合所得税制2．纳税人对外进行来料加工装配业务节省的材料，如合同约定应留归企业所有的，按税法规定正确的处理方法是()。A．视同收入处理B．按购进材料直接入库C．折价冲减费用D．折价冲减加工产品成本3．从2003年1月1日起，保险企业

2、开展业务支付的代理手续费，可在不超过当年全部实收保费收入()的范围内据实扣除。A．3％B．5％C．8％　　D．10％4．某冰箱生产企业2004年度纳税调整前所得为200万元。经查,纳税调整前扣除了通过当地政府机关捐赠给受灾地区的货币资金50万元。该企业2004年度的应纳税所得额为()万元。A．194B．244C．242.5　D．2505．资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回，发生于报告年度所得税汇算清缴之前时，企业按应冲减的收入，借记“()”科目，借记“应交税金一应交增值税(销项税额)”

3、；接应退回或已退回的价款，贷记“应收账款”或“银行存款”等科目。A．销售收入B．以前年度损益调整C．库存商品D．利润分配——未分配利润6．某公司2004年度自行申报应纳税所得额为10万元。经某注册税务师审核，企业在申报应纳税所得额前已扣除了工资、薪金费用总额300万元，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费52.5万元。企业全年平均在册职工300人，当地政府确定的人均月计税工资标准为800元。除工资和提取的工资附加“三费”外，其他项目不予考虑。该公司2004年度应缴纳企业所得税()万元。A．7.95B

4、．9.90C．10.22　D．7．某企业2004年度实现利润总额20万元。经某注册税务师审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元。在“营业外支出”账户中扣除了直接向贫困地区的捐款5万元。该企业2004年度应缴纳企业所得税()万元。A．8.48B．8.25C．8.4D．8.448．某企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付

5、的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，企业所得税的处理规定是()。A．税前不得扣除　B．税前可以扣除C．税前按30％扣除D．税前按50％扣除9．某公司企业所得税税率为33％，某年度从联营企业分回税后利润55.5万元，联营企业适用的企业所得税税率为15％(当年享受减半征收的优惠政策，实际征税比例为7.5％)。从联营企业分回的税后利润应补企业所得税()万元。A．10.8B．11.75C．12.71D．14.2510．某乡镇企业2004年度实现收入总额250万元，应扣除的成本、费

6、用225万元，应扣除的销售税费22万元。2004年度该乡镇企业应缴纳企业所得税()。万元。A．0.45B．0.49C．0.54D．0.9911．某公司企业所得税税率为33％，2004年度取得境内应税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59.5万元。境外企业所得税税率为35％，由于享受了5％的税率优惠，实际缴纳了30％的企业所得税。该公司2004年度在我国应缴纳企业所得税()万元。A．39.60B．41.39C．42.15D．46.8212．下列选项中正确的是()。A．采用分期付款销售的，以房产使用

7、权交付对方为销售收入的实现B．采用银行提供按揭贷款销售的，以合同约定的付款时间为销售收入的实现C．采用以土地使用权置换房屋的，以产权登记变更之日作为销售收入的实现D．采用一次性全额收款的，以开具发票之日作为销售收入的实现13．设在经济特区的某生产性外商投资企业1995年成立，经营期限10年以上，有关年度应纳税所得额和产品出口情况见下表：(单位：万元)年度1995199619971998199920002001200220032004应纳税所得额80609020504060203080产品出口比例30％

8、40％40％45％50％60％65％70％70％75％该企业1995~2004年合计应缴纳的企业所得税额是()万元。(不考虑地方所得税)A．8　　B．1lC．13.5D．17.514．15．16．设在经济特区的某生产性外商投资企业，1996年8月投产，经营期限10年。1997年为获利年度，1999年起被认定为先进技术企业。该企业2004年经税务机关审核的境内所得20万元，在A国的境外税后所得8万元(已经在A国缴纳所得税2万元)。该企业2004年应缴纳的企