加强企业内部控制

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1、加强企业内部控制林环(平顶山七星煤业有限责任公司，河南平顶山467092)摘要：随着经济体制的改革的不断推进和现代国有企业制度的建立，国有企业的经营方式、管理模式和运行机制都发生了深刻的变革。特别是正式加入WTO后，国际经济环境要求企业提高自身的竞争力，国有企业的内部控制问题日渐突出。如何建立和完善国有企业内部控制，以实现财务报告的可靠性、经营的效率和效果性以及法律规章的遵循性，值得我们不断研究和探讨。木文对内部控制的定义进行了分析，并指出了我国内部控制存在的问题、危害，完善国有企业内部控制制度的必要性。关键词：内部控制；作用；必要性中图分类号：B0文献标识码：A文章编号：1

2、673-0992(2010)09A-0151-01内部控制是指单位为了保证各项经济活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而进行自我检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。一、内部控制应达到的目标1.建立和完善符合现代管理要求的内部组织结构，形成科学的决策机制、执行机制及管理和监督机制，确保单位经营管理目标的实现。2.建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，确保单位各项业务活动的健康运行。3.堵塞漏洞，清除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为，保护单位财产的安全完整。4.规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量。5.确保国家有关法律法规和

3、单位内部规章制度的贯彻执行二、国有企业内部控制括的内容内部控制的内容主要括对货币资金、筹资、采购与付款、实物资产、成木费用、销售与收款、工程项目、对外投资、担保等经济业务活动的控制。1.对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准程序。办理货币资金业务的不相容岗位必须分离，相关机构和人员应当相互制约，加强款项收付的稽核,确保货币资金的安全。2.加强对筹资业务的管理，合理确定筹资规模和筹资结构，选择恰当的筹资方式，严格控制财务风险，降低资金成本，确保筹措资金的合理使用。3.合理规划采购与付款、Ik务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的控制程序，强化对请购、审批、采购、验收、付款等

4、环节的控制，做到比质比价采购、采购决策透明，堵塞采购环节的漏洞。4.建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用发出、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产的被盗、偷拿、毁损和流失。5.建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的各项基础工作。制定成本费用标准,分解成本费用指标,控制成本费用差异，考核成本费用指标的完成情况，落实奖罚措施，降低成本费用，提高经济效益。6.制定恰当的销售政策，明确定价原则、信用标准和条件、收款方式以及涉及销售业务的机构和人员的职责权限等相关内容，强化对商品发出和账款冋收的管理，避免或减少坏账损失。7.建立科学的工程项0决策程序，

5、明确相关机构和人员的职责权限，建立工程项目投资决策的责任制度。加强工程项0的预算、决算、招标、投标、评标、工程质量监督等环节的管理，防范工程发包、承包、施工、验收等过程中的舞弊行为。8.建立科学的对外投资决策程序，实行重大投资决策的责任制度。加强投资项0立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的管理，严格控制投资风险。9.严格控制担保行为，建立担保决策程序和责任制度。明确担保原则、担保标准和条件、扔保责任等相关内容，加强对担保合向订立的管理，及吋了解和掌握被担保人的经营和财务状况，防范潜在风险，避免和减少可能发生的损失。三、内部控制在国有企业中的作用建立和健全国冇企、Ik内部控

6、制对于国冇企、Ik保护财产安全完整，防止在重要经济业务决策和执行过程发生错误和舞弊行为，强化国奋企业管理、提高经济效益，具有十分重要的作用。内部控制在国有企业中的作用主要体现在以下几个方面：1.防止国有资产的流失，实现资本的保值增值。建立健全国奋企业内部监督制约机制，强化出资人代表意识和经营者责任意识。对国奋企业内部的任何部门、任何流转环节进行有效的监督和控制，能抓住投资决策、产权交易、资本运营、财务管理、营销采购、工程项0等国奋企业经营管理的关键环节。对所发生的各类问题，都能及吋反映，及吋纠正。健全完善的内部控制，能防止国奋资财流失，确保国冇资产保值增值。2.保证会计信息的

7、真实性和准确性，减少工作差错。健全的内部控制，可以保证会计信息的采集、归类、记录和汇总过程，真实地反映国有企业的生产经营活动的实际情况，并及时发现和纠正各种错误和弊端，保证会计信息的真实性和准确性。3.有效地防范国有企业经营风险，强化国有企业管理，减少决策失误，提高经济效益。内部控制作为国冇企业管理的中枢环节，通过对国冇企业风险的冇效评估，不断的加强对国奋企业经营风险薄弱环节的控制，把国奋企业的各种风险消火在萌芽之中，是国有企业风险防范的一种最佳方法。4.维护财产和资源的安全完整。健全完善的内部控制能够