2012年度企业所得税汇算清缴及‘营改增’疑难问题解析.doc

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1、Ourefforts,yourbenefits!2012年度企业所得税汇算清缴及‘营改增’疑难问题解析主办单位：上海普瑞思管理咨询有限公司上海创卓商务咨询有限公司日期地址：2012年11月11-13日厦门培训费用：3000元/人（含培训费、资料费、午餐、现场咨询费、茶点等）课程背景随着企业经营模式的多元化、交易类型多样化，税收政策也就越来越多，越来越复杂，企业所得税汇算清缴工作就越来越艰难。如何顺利、准确、臻美完成企业所得税汇算清缴工作，成为安心、放心、舒心的企业财务经理。课程从十个角度为你助力，汇总涉税风险，评析最新

2、政策，提供有效策略，分享案例解剖，现场互动答疑。帮助企业的有关人员能够尽快掌握政策和熟练应对“营改增”中出现的各种问题，做好“营改增”业务衔接和纳税规划，降低企业税收风险，提升企业税收价值。课程大纲第一部分:企业所得税汇算清缴疑难问题解析（一）企业所得税收入确认时间方略为何开发票不一定缴纳企业所得税分期收款、赊销、预付账款、直接收款、提前、延期开具发票税收问题延期付款利息、承兑汇票背书转让、买方付息、卖方付息、价外费用、转移支付、代收代付、第三方付款税收问题何为所得税链条的对称与统一视同销售范围变化、价格确定和会计处理

3、问题 不遵循权责发生制确定收入的问题总分机构移送货物是否视同销售问题特殊销售行为问题（买一送一、以旧换新、销售赠券、有奖销售与“秒杀”策略、融资抵押等）“营改增”之后收入对所得税的影响问题 （二）不征税收入与免税收入处理方略3地址:上海市四川北路888号海泰国际大厦20楼Tel:021-36338510/51877835http://www.purise.comFax:021-36338510Ourefforts,yourbenefits!财政补助、补贴、贷款贴息问题直接减免增值税、即征即退、先征后退、先征后返问题资产

4、类补助问题收益性补贴问题政府拆迁税收处理问题政府无偿划拨土地或返还问题免税收入成本、费用扣除问题国债利息与政府债券免税问题3地址:上海市四川北路888号海泰国际大厦20楼Tel:021-36338510/51877835http://www.purise.comFax:021-36338510Ourefforts,yourbenefits!（三）股权转让时间、金额处理方略3地址:上海市四川北路888号海泰国际大厦20楼Tel:021-36338510/51877835http://www.purise.comFax:0

5、21-36338510Ourefforts,yourbenefits!股权登记确认原则，界定股权收入时间问题分红、送股、转赠是否增加股权投资成本问题股权投资收入与损失为何取消递延纳税问题居民企业股息红利免税举证问题预提所得税导致非居民企业放弃分红权问题非居民企业转让居民企业股权预提所得税问题企业个人股东的股息和股权转让对企业所得税的影响问题3地址:上海市四川北路888号海泰国际大厦20楼Tel:021-36338510/51877835http://www.purise.comFax:021-36338510Ouref

6、forts,yourbenefits!（四）公允价值变动问题处理方略3地址:上海市四川北路888号海泰国际大厦20楼Tel:021-36338510/51877835http://www.purise.comFax:021-36338510Ourefforts,yourbenefits!美元价值变动税务处理问题交易性金融资产持有期间价值变动问题出口企业“两难”问题3地址:上海市四川北路888号海泰国际大厦20楼Tel:021-36338510/51877835http://www.purise.comFax:021-3

7、6338510Ourefforts,yourbenefits!交易性房地产出租期间是否可以计提折旧问题3地址:上海市四川北路888号海泰国际大厦20楼Tel:021-36338510/51877835http://www.purise.comFax:021-36338510Ourefforts,yourbenefits!（五）企业重组税务处理方略3地址:上海市四川北路888号海泰国际大厦20楼Tel:021-36338510/51877835http://www.purise.comFax:021-36338510Ou

8、refforts,yourbenefits!企业属性问题IPO、定向增发、对赌协议问题股权支付与非股权支付问题大小非解禁与代持股纳税问题定期递延纳税与非定期递延纳税问题撤回、减少投资与股权转让区别问题资产计税基础与持续经营问题资产收购与股权收购区别问题控股合并与合并会计报告问题吸收合并税收优惠递延问题经典案例回放3地址:上海市四川