内部审计制度讨论稿

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1、-龙岩工贸发展集团有限公司《内部审计制度》（讨论稿） 第一章总则第一条为了规范集团公司的经营管理，加强内部控制与审计监督，保障公司财产物资的安全、完整，保证经营目标的顺利实现，为公司各级管理部门使用客观、真实、有效的经营管理信息提供合理保障，保证各部门、各单位的经营活动按照集团公司的经营方针、政策进行，降低经营管理风险，提高绩效。根据《审计法》、《内部审计准则》、及其他相关法律、法规和集团内部规章制度。综合集团公司具体情况，特制定本制度。第二条内部审计是公司内部进行的一种独立的咨询、评价、控制和监督活动。它通过系统、规范的方法，审查和评价公司各

2、级组织经营活动及目标实现、内部控制建立执行、资源利用状况等，并提供相关的分析、建议，协助、监督各级管理人员认真地履行职责。第三条内部审计的目的是促进内部控制制度的建立健全，有效地控制成本，改善经营管理，规避经营风险，增加公司价值。第四条集团公司本部、所属全资、控股企业应按照本制度规定接受审计监督。 第二章机构设置及职责第五条-页脚--11-集团公司设置的内审部门为风控审计部，在集团董事会的直接领导下独立行使审计监督权，对董事会负责并报告工作。同时，接受市国资委监事会及审计机关的业务指导和监督。第六条集团所属企业可根据财务收支业务量的大小或下属企

3、业的多少决定是否设立独立的内审机构，未设立内审机构的单位可配备专职审计人员。集团公司所属企业设立的内审部门，受本单位负责人和集团公司风控审计部的双重领导，业务以集团公司风控审计部领导为主，行政上服从本单位领导，要对本单位领导及集团风控审计部负责并报告工作。第七条集团公司内部审计部门代表集团公司实行审计监督。其职责是：1、按照有关法律、法规和集团公司的要求，起草内部审计制度、管理办法和工作流程等；2、制定年度审计计划；3、负责组织实施内部审计监督，并向董事会报告审计结果；4、负责所属企业的内部审计工作的业务指导；5、协助上级主管部门（或审计机关）

4、对集团公司的审计工作；6、完成上级主管部门对集团公司安排的对外审计任务；7、根据领导安排，参与集团公司重要经济业务的咨询、评价、与监督工作；8、完成集团公司安排的其他任务。第八条-页脚--11-根据审计工作的需要，经审计部门提出建议，报经分管领导审定，董事长批准后可申请公司其他相关部门专业人员或聘请社会中介专业技术人员成立临时审计工作小组，临时审计工作小组成员按照本制度规定在审计机构指导下开展工作，并完成对特定审计项目的审计任务。第三章审计人员第九条审计人员从事内部审计工作应严格遵守《审计法》、《内部审计准则》及其他相关法律、法规的规定。第十条

5、审计人员进行审计工作时，既要运用重要性原则，重视审计工作的效率。也应保持应有的职业谨慎，防范审计风险。第十一条审计人员必须接受继续教育和专项审计业务培训，不断更新专业知识，提高业务能力。第十二条审计人员应具备的职业能力：1、熟悉有关的政策、法律、法规、规章制度和现代企业制度；2、具备审计专业方面必需的知识和技能，能熟练应用内部审计标准、程序和技能；3、熟悉本单位的经营管理业务；4、具有较强专业判断能力，善于发现问题、并提出解决问题的建议。具有较强的资料汇总、归纳提练，分析、评价问题的能力。5、具有较高的经营管理及其他相关专业知识，有一定的审计、

6、财会或其他相关专业工作经验。-页脚--11-第十四第十三条内部审计机构和内部审计人员应当保持必要的独立性和客观性，不得参与被审计单位的业务活动、内部控制和风险管理的决策与执行。第十五第十四条公司依法保护内审人员正常开展内部审计工作，不受其他部门或个人的干涉，任何组织和个人不得打击报复坚持工作原则的内部审计人员。对违反本制度的单位和个人，由集团公司根据情节轻重给予行政处分、经济处罚或者提请有关部门处理。第四章审计范围和权限第十六条第十五条内审部门根据集团公司不同时期的工作重心，全方位、多层次地开展审计工作，以合理保障集团公司及所属公司经营管理活动

7、的真实性、合法性和效益性。第十七条第十六条内审部门对本级及所属企业的下列事项进行审计：1、财务收支及其有关的经济活动的真实性、合法性、合规性、效益性；2、资产、负债、损益情况的真实性、合规性、效益性。3、对内部控制制度和其他各项管理措施是否健全，制度是否得以执行进行审查、评价，并提出改进建议；4、对所属企业全面预算的执行情况进行审查、评价；5、对所属企业因合并、分立、撤销等事项引起的资产变化进行审计；6、对基建、技改等投资项目的概（预）算，竣工决算进行审计；7、对外签订重要合同的审查；-页脚--11-8、对外投资业务的立项、投出经营及效益、收回

8、情况的审计；9、根据龙岩市人民政府国有资产监督管理委员会[2014]60号文《所出资企业经济责任审计管理办法》的要求或受市国资委的委托，对所属公司的法