税务筹划风险及其防控研究

《税务筹划风险及其防控研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、为了确保“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备正常使用，我校做到安装、教师培训同步进行。设备安装到位后，中心校组织各学点管理人员统一到县教师进修学校进行培训，熟悉系统的使用和维护。税务筹划风险及其防控研究　　【摘要】随着近些年来我国经济的高速发展，国人开始加大对税负的关注度，无论是企业还是国民都敏感的对待自己的各项税收。这就需要对于税收进行筹划，但是相比于西方国家，我国的纳税筹划还处于初级阶段，纳税人对纳税有想要筹划想法，但是其了解有限，不知道改如何筹划。而且在目前市场经济的情况下，企业的任何经济活动都存在一定的风险，税务筹划也不例外。本文着重

2、于我国目前税务筹划中主要遇到的各种风险进行分析和研究，结合风险及风险控制理论，对税收筹划风险进行了界定，分析了税收筹划风险产生的原因，在此基础上提出了企业税收筹划风险控制措施。　　【关键词】财务管理风险管理税收筹划　　一、绪论　　在经济发达国家流行着这样一句富有哲理的名言：“世界上有两件事是不可避免的，那就是死亡和税收。”随着我国国民经济的不断发展，由于纳税人开始懂得税收和自身的经济利益息息相关，纳税人对于税收的筹划也越来越重视，人们都希望以最少的经济投入换取最大的经济效益。为了充分发挥“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备的作用，我们不仅把资

3、源运用于课堂教学，还利用系统的特色栏目开展课外活动，对学生进行安全教育、健康教育、反邪教教育等丰富学生的课余文化生活。为了确保“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备正常使用，我校做到安装、教师培训同步进行。设备安装到位后，中心校组织各学点管理人员统一到县教师进修学校进行培训，熟悉系统的使用和维护。　　税收筹划是在不违反国家有关法律的前提下，为实现纳税人财务目标和减轻税收负担而进行的一种税务谋划。税务筹划是纳税人的一种权利，近些年来随着人们意识的进步，都越来越重视税务筹划在企业发展过程中的重要性，但是往往只看到了税务筹划带来利益的那个方面。由于对

4、税务筹划风险的了解和认识不够，导致了纳税人多方面的损失。希望人们在看到税务筹划带来的巨大利益的同时，也要认识到税务筹划的风险。在税务筹划的时候要从整体出发，如同在做其他的财务管理决策一样理性对待，兼顾税务筹划带来的利益和与之相伴的风险，当筹划方案的风险和利益综合考虑可行时才能带来最大的收益，这样的税务筹划才是成功的。　　二、企业税务筹划的风险类型　　投资扭曲风险　　中性原则是建立现代税收制度的重要原则之一，应当保持税制的中立性。纳税义务人不应当为达到不交税的目的而改变原有投资经营决策方向。在现实的市场活动中，存在着很多因为税收因素而改变投资决

5、策，放弃对最优投资方案的选择，转而改为次优的投资方案来达到节税的目的，这种投资决策的改变可能会给企业带来机会损失，我们把这一种损失风险称作是投资扭曲风险。造成这种风险形成的原因在于税制的非中立性。两者之间的关系呈正相关。　　经营损益风险为了充分发挥“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备的作用，我们不仅把资源运用于课堂教学，还利用系统的特色栏目开展课外活动，对学生进行安全教育、健康教育、反邪教教育等丰富学生的课余文化生活。为了确保“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备正常使用，我校做到安装、教师培训同步进行。设备安装到位后，中心校组织各学点管理人员

6、统一到县教师进修学校进行培训，熟悉系统的使用和维护。　　政府课税主要体现为对企业既得利益的分享，而并非承诺对相应比例经营损失的承担。在税法规定中，如果之前5年存在亏损的情况，那么本年经营所得的利润可以先进行以前年度亏损的抵扣。可是这一切都是基于在5年期限内企业可以实现盈利的前提之下的。超过这个期限之后，本期实现的利润便不能够实现补亏。即使企业在5年内实现了盈利，可是企业补亏部分减少的税收并不是由政府以前年度已缴税款返还所带来的，只不过是税款的提前缴纳，由资金的时间价值来看，这对于企业来说是加重了企业税负。弥补以前年度亏损的过程中，企业仍旧是最

7、大损失的承担方。　　税款支付风险　　我国税法规定企业必须无条件用现金履行纳税义务，按期申报，缴纳税款；没有特殊批准，不得展期缴纳；即使对已获得纳税申报延期的企业，也必须按照税务机关核定的额度预缴税款。在此方面，政府具有一定的强制性。和普通企业之间的债务偿还方式存在着很大的差别，企业与企业之间在流动资金不足的情况下可以选择资产抵押等方式进行债务偿还，可是企业税收不能够运用。所以一旦企业出现流动资金不足的情况，就会面临税务机关的相应惩罚，不仅仅是经济性惩罚，更为严重的是影响企业信誉，造成企业更大的损失。　　三、税收筹划风险的产生原因　　税收筹划具

8、有主观性。为了充分发挥“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备的作用，我们不仅把资源运用于课堂教学，还利用系统的特色栏目开展课外活动，对学生进行安全教育、健康教育、反邪