人民银行县市支行国库会计业务的风险防范

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1、.浅谈人民银行县（市）支行国库会计业务的风险防范摘-..浅谈人民银行县（市）支行国库会计业务的风险防范摘-..浅谈人民银行县（市）支行国库会计业务的风险防范摘-..浅谈人民银行县（市）支行国库会计业务的风险防范摘-..浅谈人民银行县（市）支行国库会计业务的风险防范摘-..要：国库资金安全是人民银行安全管理工作的核心内容和关键环节，防范化解资金风险是履行中央银行职责的最基本要求。随着人民银行县（市）支行机构及人员整合改革的不断深入和发展，基层央行国库会计核算及管理模式发生了很大变化。本文分析了国库会计业务核算风险点，并提出加强风

2、险防范、确保资金安全的相关建议。关键词：基层央行；国库业务；风险防范一、人民银行县（市）支行国库会计业务存在的主要风险点（一）国库会计管理的风险点。一是制度风险。近年来，国库会计业务上线运行新系统较多，原有的内控制度、操作规程和风险控制措施跟不上业务变化的要求，不能涵盖整个国库核算业务的全过程，导致业务操作影响的制度约束和行为规范。人民银行内部制定了加强国库资金管理的规章制度，但这些制度只能作为人民银行内部的规定，而对财政、税务等征收机关在拨款和退库方面缺乏约束力，各县（市）支行制定的内部控制制度和业务操作规程不尽相同，未形成

3、一套系统的内部控制制度和业务操作流程，不利于会计人员学习和掌握，也不利于相关部门进行业务监督、检查和评价。二是人员风险。银行系统面临的各种风险，说到底就是人的风险，再好的业务制度、最严密的风险控制机制均须业务人员去执行和实施。在人员配置方面，县支行的矛盾尤其突出。如商洛基层国会股专职从事国库业务的人员仅有2人，与国库制度最低要求（按一岗一人或合理兼岗至少8人）差6人，如此状况，只能是兼岗兼职，但随着财政收入的增长和纳税单位的增多，国库业务量逐年增长，同比增长48%。对比之下，国库人员配备不足难于适应国库业务的发展。ab角的配备

4、存在困难，一旦出现人员临时离岗外出或职工休假现象，一人多岗现象较为普遍，很难杜绝不合理兼岗现象的发生。三是操作风险。部分会计人员特别是新上岗人员的风险意识淡薄，不认真执行保密制度和操作规程，容易形成操作风险。具体表现在：业务公章、个人名章随意放置，离开操作系统不及时签退；修改操作口令密码不避他人；报单打印完毕不及时入柜；录入、复核完毕的凭证随意放置；授权流于形式，业务处理缺乏控制；部分网点及其人员认为日常业务没有风险，只要事后监督把关即可，忽视自身应该承担的事前、事中审核责任等等，充分说明严格执行制度的观念和意识薄弱。（二）系

5、统本身潜在的风险点。目前，县（市）支行国库会计是全行操作系统最多的部门，国库业务系统有tcbs、tips、tims、国库报表综合、国债管理系统等5个业务系统。系统的稳健安全运行，是确保基层央行各项业务正常开展的前提，不正常的操作极易给系统带来不稳定的因素：一是操作系统控制风险。系统操作界面无操作员强制退出功能，容易出现安全隐患，一旦操作员离开忘记签退，容易给不法分子留下可乘之机。二是业务人员不按制度规定使用业务用机，容易造成系统故障，影响业务的操作。三是部分业务用机的老化，极易造成系统的不稳定，甚至造成业务用机的毁损，影响业务

6、的正常开展。（三）事后监督滞后产生的风险点。事后监督本身具有滞后性，使国库会计核算的风险不能及时被发现。近年来，由于国库信息化建设速度不断加快，国库加入大小支付额系统使国库资金汇划方便、快捷，可在瞬间完成，实现了财政收入直达入库，财政支出即时到账。先进的资金汇划清算方式，在提高资金使用效益的同时，也增加了国库监管工作的难度。一是资料传递较慢，导致监督滞后。《中国人民银行会计核算监督办法》中明确规定：“核算部门应不迟于每个工作日上午将上一工作日的纸质会计资料或被监督数据信息传递至监督部门，确因特殊情况不能按时送达的，应有核算部门

7、说明原因并经其主管行长批准后，适当延长时间。监督部门应于收到会计资料后一个工作日内完成监督。”-..但在国库业务操作中，由于系统平台和操作模式不尽相同，会计资料的传递环节较多，及时性往往难以保证，如商洛市国库直接支付、授权支付是通过支付系统传输数据核对后划款，商业银行将直接支付、授权支付划款清单送达人民银行国库部门，由于商业银行网点较多，收齐纸质清单集中后于次日下午才能送达中心支行国库部门，国库部门再将国库会计资料送达事后监督中心，遇到拨款等业务较多时、长假前一工作日等特殊时段，事后监督中心难以在当日及时完成监督工作。二是监督

8、手段落后，导致存在监督盲区。目前，事后监督中心对国库会计核算业务还是采用人工监督方式。国库会计核算业务事后监督沿用传统的手工勾对核查凭证、报表、账表等，劳动强度大，效率低，遇到拨款、退税高峰期，监督员通常超负荷工作，甚至当日难以完成全部监督业务，同时，随着国库业务电子化程度的