人民银行县市支行国库业务风险的分析与思考——以宜春市为例

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1、国库皇理表：。务玻[圭主人●'_上口扫立阳殁会l，陧人当=近年来，随着财税金融体制改革的不断深入和社IZ!会信息化进程的加快，国库加大了工作创新力度，业，务发展呈现可喜的变化。同时，伴随实行财政国库集中支付改革和财税库行横向联网，国库业务风险点明显增加。隐蔽性增强。如何有效地防控国库业务风险，^＼是基层人行领导和干部必须认真研究解决的课题。字扰一国库业务风险的表现形式及成因、与通过对人行县(市)支行国库业务风险管理的审●：。计调查，我们认为，基层国库业务风险及成因主要有扫六个方面。每(一)队伍素质差滋生的危险。近年来，随着人

2、民银行部分职能的调整，基层人行普遍存在人员减少、知识老化的现象，由于缺乏有效激励约束机制，只求：、平安、不思进取的现象在许多地方存在。国库业务作酋为支行主要业务．有的人对国库会计核算流程缺乏全专面深入的了解，对工作原理一知半解，无法满足风险各防范的需要。随着国库业务量的增加，一些支行聘用着预算管理与会计国库管理厘、程，新系统推广及升级时制度建设要及时跟进。同时，权)减少国库岗位，健全岗位责任制。对人员合理分工，额严格执行复核和会计主管审核及授权制度。认真落实否j强制休假和离岗检查制度，督促各项内控制度落实到收位。充实具有会计

3、专业知识的人才，加强金融、财政、划税收等方面新知识、新业务、新技能的培训，提高国缓库人员的风险防范意识和能力，增强国库人员的综合电一素质。预3(二)实行流程再造，提高信息共享。更新国库会生l计核算理念，将国库统计功能从会计核算中分离出来，收／简化核算环节．缩短操作流程，减少待报解户和过渡收性账户，采取一记双讫的记账方法，实现资金直接划库转。操作人员变动要事先申请，报经主管部门审查，人事部门相应收回或发放权限卡。对特殊业务的处理统和重要会计事项的审核，要在系统中设置处理权限，认实行实时审签核控制。减少或取消手工国库业务登记只≤

4、簿，改为在系统里设置相应功能，系统参数设置和维对；护由省库负责，对国库人员和重要空白凭证的管理改备目由系统控制，避免手工与系统相互脱节现象。依托横不向联网系统，进行信息的实时交换和收支数据的每日极核对，对于行政性收费收入和财政统一对账，提高国予自库与相关单位对账的准确性和及时性。从而有效防范及资金风险。的(三)整合业务系统，实行数据集中。在坚持“一的级财政、一级国库”原则不变的前提下，实行国库会赖．计集中核算。建设科学高效的同城清算系统或将小额的支付系统改造后用于同城清算，将国库核算系统与同问城清算系统无缝链接．减少业务重复

5、录入，实行系统务相互控制。整合会计集中核算系统与国库信息管理系统，改变收入逐级上划的方式，实现收入直达入库、术；支出直接到账、收支统计报表自动生成。及时推广运操f行全国财税库横向联网系统，实现预算收入和预算支证自出无纸化、电子化、网络化。务王(四)改变监督方式，提升监督效能。尽快开发与变国库业务发展相适应的事后监督系统，提高事后监督形i的科技含量，对国库资金风险、系统风险重点监督，国实现智能预警。要改变目前由基层支库内部自行监督人的方式，实行外部独立监督或由中心支行集中监是仍督，逐步提高基层国库事后监督的效率和质量。对在国库

6、业务系统预留审计接口，开发对国库业务的审计监测程序，对重点业务、重要事项、关键环节加大审计和内控检查力度，重点查防内控风险和系统风险。资(作者单位：人行江西省宜春市中心支行)