基于嵌入性视角的风险管理应用与探索

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1、基于嵌入性视角的风险管理应用与探索摘要：风险从业务中来，到业务中去。社会的进步与企业的快速发展，将风险管理推到越来越重要的位置，在国内外风险事件的背景下，标准化组织陆续制发了关于风险管理的原则与指南性标准。文章结合IS031000标准对风险管理的嵌入性进行了探索和浅析，从宏观层面到微观层面对企业如何在业务流程体系中实践风险防控提出了建议。关键词：风险管理业务流程嵌入性中图分类号：F270文献标识码：A文章编号：1004-4914(2014)10-091-03一、风险管理嵌入企业的“惑”瞬息万变的社会经济环境、技术变革和国际化进程给企业的战略决策和经营带来了诸多不确定因素，面对风险和风险

2、管理，企业日常管理中为什么会出现“风险管理就是内审的事”或者“多张皮”的低嵌入性的现象呢？原因之一是长期以来企业为了提升管理或者为了满足合规的需要，在实施各类标准认证、导入西方管理理论的过程中，往往采用叠加的方式，牵头部门大都不同，如此下来，一项项管理体系的推行最终变成一个个手册、规范、指引，这些管理文件看似工整完美，但并未实现深层次的融会贯通，风险管理夹于其中易流于形式。原因之二是风险管理理念源于西方，由于文化背景的不同，中国企业强调和谐、含蓄和灵活性的管理习惯与西方国家强调流程、制度、法治的管理理念存在较大差异，许多企业管理人员未能将风险管理同企业的日常经营管理行为和语言进行有效的

3、结合。原因之三是风险意识淡漠，认为危机总会发生在别人身上的取巧心理，造成疏于在经营过程中考虑风险因素，将风险管理变成了一种编写报告，应付外部监管的文字工作，未纳入实质性的考量。二、风险管理嵌入企业的“解”风险具有伴生在企业战略目标和业务活动中的特性，不能单独产生，因而，风险管理也不是独立的，它与组织的业务不可分离，管理风险一定是管理业务过程或活动中的风险，在业务全生命周期的过程中发挥控制、应对与协调的作用，以尽量降低风险至可以接受的容量范围内，合理保证经营目标的实现。企业要开展好风险管理工作，必须正确认识风险管理与组织过程之间的关系。国内外的标准、指引均对此给出了清晰的解释。例如：《风

4、险管理__原则与指南》（IS031000）标准中指出风险管理的第二项原则是“风险管理是构成组织所有过程整体所必需的一部分”，且在其推荐的风险管理框架中特别强调了“整合入组织的过程”的突出地位，我国的《风险管理原则与实施指南》（GB/T24353）标准中风险管理原则亦为“融入组织管理过程”，因而风险与组织的运转共生共灭，应以关联的、有效的和高效率的方式嵌入组织的所有实践和过程，尤其是在制定企业的方针、策划战略、评审业务、变更决策等业务过程中进行融合。具有嵌入性是企业开展风险管理的首要条件。三、基于嵌入性视角的企业风险管理体系构建既然风险管理与组织过程的融合如此重要且必要，那么如何实现嵌入

5、？本文认为要以风险控制为导向，以流程为载体，构建基于嵌入性视角的企业风险管理体系，提高过程控制能力和业务执行的有效性，增强企业竞争力，促进企业目标的实现。（一）建立嵌入式的风险管理体系一个企业的正常运转涉及到从宏观、中观到微观的诸多层面、诸多环节，基于嵌入性视角的风险管理（如图1所示）则是在全范围内与战略目标和业务流程体系融合，从宏观到微观形成全覆盖，并非局限于单一子流程，从整体上形成一个系统化、结构化的体系，并保持良性循环、持续改进。L宏观层面。企业的宏观层面重在研究发展战略与经营方针、完善内部环境治理、文化建设、重大事项决策等。首先，要将风险管理的原则、作用、术语融入公司高层的管理

6、理念中，为健全治理结构奠定基础，并依托企业文化建设平台在全员中不断强化企业诚信与职业道德观、强化风险管理意识、培育风险文化氛围；其次，要在制定战略和经营方针时充分考虑相关风险，战略目标是企业运作的方向和指导思想，应在战略风险评估报告的基础上确立清晰的战略导向、发展纲要和方针；再次，要建立环境，考虑组织及其环境的内外部与风险管理过程相关的参数、指标，明确管理风险的范围及关于评价风险的准则，例如管理层的风险偏好，风险造成的结果划分为几个等级，风险发生可能性的维度分为几级，风险管理的组织保障和运维机制，风险评估的方法和时频等。此外，要在决策企业经营与拓展的重大事项时通过尽职调查、高层会议研讨

7、、项目风险评估等方式充分考虑风险因素对决策目标的潜在影响，以促进企业积极抓住机遇，稳妥化解危机。2.中观层面。企业的中观层面侧重于流程管理、内部控制规范，是宏观战略执行落地的核心区域，在整个体系中起承上启下的作用，目标只有落实到流程上才能变得可执行。中观层面的重点是要处理好业务与业务之间的接口关系，突破条块化的“职能墙”，建立端到端的流程。美国管理大师哈默曾提出一个重要观点“流程本来就在业务那里，只是没有受到相应的尊重和了解。”同样，“风险本来