从合同审签流程浅谈企业内部控制

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1、为了确保“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备正常使用，我校做到安装、教师培训同步进行。设备安装到位后，中心校组织各学点管理人员统一到县教师进修学校进行培训，熟悉系统的使用和维护。从合同审签流程浅谈企业内部控制　　【摘要】现代企业越来越重视企业管理，管理出效益，管理出人才，企业的有效管理离不开企业内部控制的有效运营，笔者就所在的高速公路公司内部的合同管理为例谈谈企业内部控制对管理水平的提升和风险防范能力的应对。　　【关键词】高速公路合同管理内部控制　　一、前言　　内部控制是现代企业管理的重要组成部分，良好的内部控制体系可以促进

2、企业经营管理效率的提高，企业在适应外部环境的同时又加强了内部管理和业务流程的梳理和创新，为企业创造价值最大化提供了可能。内部牵涉到企业各业务处室的方方面面，笔者仅从公司合同审签流程来谈谈公司企业内部控制。　　二、企业组织构建为了充分发挥“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备的作用，我们不仅把资源运用于课堂教学，还利用系统的特色栏目开展课外活动，对学生进行安全教育、健康教育、反邪教教育等丰富学生的课余文化生活。为了确保“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备正常使用，我校做到安装、教师培训同步进行。设备安装到位后，中心校组织各学点管

3、理人员统一到县教师进修学校进行培训，熟悉系统的使用和维护。　　企业内部控制是一个庞大而系统的工程，需要企业管理层及各相关部门共同参与并承担相应的职责。四川达万高速公路有限责任公司由董事长、总经理、分管业务的副总经理组成公司高级管理层，公司高级管理层领导公司各业务部门的同时又接受集团上级机关的业务指导及纪律监督。业务层由办公室、财务部、工程部、养护部、路产管护与安全部、收费运营部、经营开发部、人力资源开发部、党群部、纪检监察部、工会等业务部门组成。公司章程明确规定了公司各管理层及业务层的机构设置、职责权限、实现了执行权与监督权

4、的相互分离及制衡。　　三、从合同审批看企业内部业务层面控制　　达万高速合同审查意见表由合同名称及编号、合同主要内容、合同金额、律师意见、主办部门意见、经营开发部审核、财务部审核、纪检监察室审核、相关部门会审、分管业务副总经理审批、分管合同副总经理审批、董事长审批意见栏组成。为了充分发挥“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备的作用，我们不仅把资源运用于课堂教学，还利用系统的特色栏目开展课外活动，对学生进行安全教育、健康教育、反邪教教育等丰富学生的课余文化生活。为了确保“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备正常使用，我校做到安装、教

5、师培训同步进行。设备安装到位后，中心校组织各学点管理人员统一到县教师进修学校进行培训，熟悉系统的使用和维护。　　从合同审查意见表的内容可以看出，合同审批首先体现在业务层面控制。合同主办部门根据公司发展需要提出立项申请，同时将合同拟采用什么方式形成，是招标、竞争性询价、邀请招标、还是它询价方式或协商等，从合同立项开始就保证合同签署将在一个公开、公平、公正的环境下进行。合同初稿形成后首先由公司法律顾问审查签署意见，法律顾问从法律层面对公司合同作出指导意见，避免合同存在法律漏洞及缺陷，为避免合同执行过程中经济纠纷的产生提供了有利保

6、障。主办部门根据法律顾问对合同的指导意见对合同进行修改后签署意见，若合同同时涉及多个相关部门的业务，还需相关部门同时签署部门意见后再提交至合同管理部门经营开发部，经营开发部从合同管理的角度对合同方进行资格审查，对合同是否存在重大疏漏和欺诈以及是否可能导致企业合法权益受到损害等进行实质性审查，同时对合同进行登记编号管理以便对合同进行有效管控。财务部从预算管理及资金管理的视角进行合同审查，为公司执行税务及税收策划等方面纳言谏行，同时对合同进行支付台帐登记，并按照国家有关税收规定按时进行纳税申报。纪检监察部门按照国家有关纪检监督纪

7、律对合同进行审查，并登�台帐为合同的执行进行过程纪律监督，进行必要的风险防范，保证合同执行过程中的安全性和有效性，同时通过设置纪委书记信箱及投诉热线等方式加强反舞弊机制建设，禁止企业内部违法违纪、舞弊和其他有损企业形象的行为发生。　　四、从合同审批看企业管理层面内部控制为了充分发挥“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备的作用，我们不仅把资源运用于课堂教学，还利用系统的特色栏目开展课外活动，对学生进行安全教育、健康教育、反邪教教育等丰富学生的课余文化生活。为了确保“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备正常使用，我校做到安装、教师培

8、训同步进行。设备安装到位后，中心校组织各学点管理人员统一到县教师进修学校进行培训，熟悉系统的使用和维护。　　纪律监察部门签署审查意见后将合同审批表及合同文件一并提交分管部门业务的副总经理，副总经理作为公司高级管理层从公司战略业务出发进行掌控，对业务流程设计及执行过程的组织架构设计等进行审查