手续费及佣金收入对大型国有商业银行经营绩效影响的实证分析

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1、手续费及佣金收入对大型国有商业银行经营绩效影响的实证分析難李佳兴王与伦伦敦大学学院西南财经大学金融研宄中心摘要：手续费及佣金收入在大型国有商业银行的总收入屮占比越来越大，目前在总收入中的占比已经超过20%。同时，银监会制定的有关文件也越来越重视商业银行的多元化经营。基于此，文章在回顾相关文献的基础上，通过收集过去五年大型国有商业银行财务数据、构建模型对其进行实证分析，结果表明：大型国有商业银行手续费及佣金收入对大型国有商业银行经营缋效呈负相关，商业银行应该从其它方面着手來提高自身经营缋效。关键词：大型国有商业银行;手续费及佣金收入;经营绩效;模型;实证分析;作者简介：曾诚（1995—）

2、，男，伦敦大学学院硕士生，主要研宄方向为商业银行经营绩效、商业银行风险管理。收稿曰期:2017-06-26Received：2017-06-26一、选题背景和研宄意义我国的大型国有商业银行通常包括中国银行、工商银行、农业银行、建设银行、交通银行，这些银行在进入21世纪后步入丫快速发展的轨道，总资产规模从2004年的652222亿元人民币提升到2016年的3348463亿元，提升了将近五倍，同时，净利润增速在2013以前五大行全部都维持在两位数的增长。因此，研宄商业银行经营绩效的影响因素，对于维持大型国有商业银行乃至国有资产的升值与保值都具有至关重要的作用。就手续费及佣金收入而言，通过对

3、五大行2010年至2015年年报的分析，手续费和佣金收入指的是商业银行为客户办理业务时所收取的费用。手续费和佣金收入是W有大型商业银行非利息收入的重要组成部分，它包含大型W有商业银行提供的咨询业务收费、理财业务交易的手续费及相关业务代办的手续费，现在已经成为了仅次于利息收入的第二大国有大型商业银行的收入来源。尽管银监会于2012年出台了有关限制商业银行获得不合规的手续费及佣金收入的办法，简称《办法》，规定商业银行不得将维护商业银行正常运营的费用，以及商业银行贷款利息之外的营业成本重复施加于客户身上。但是，由于大部分银行的kpi（绩效考核指标）指标里面都有对于银行的中间业务收入费用的考核

4、，所以部分银行管理层为了Kpi考核的数据较为理想，常常将利息收入中的一部分加入到手续费及仰金收入的会计科目中去。对此，银监会在《办法》中专门提出，为了规范商业银行的管理，严禁将利息收入纳入到手续费及中间收入中去。尽管国家规定对于手续费及佣金收入的收取和统计都必须要合规进行，我国大型商业银行的手续费及佣金收入依然在过去几年里大幅度的增长，这从最近六年的国有大型商业银行的财务报表中可以看出（见图1）。国有大型商业银行的手续费和佣金收入占比均超过16%。赵昕（2012）通过对中国12家商业银行2007-2012年的财务报表的分析发现IU，股份制商业银行的手续费和佣金收入占比显著高于五家大型国

5、有商业银行。面对错综复杂的经济形势，尤其是国家在政策上提出耍向小微企业倾斜和帮助小微企业发展的大背景下，商业银行在利息收入方面将面临更大的挑战。从中国银监会2016年发布的《银行业金融机构用于小微企业贷款情况表》中我们可以看出，大型国有商业银行占小微企业施贷的50%以上，所以说大型国有商业银行所面临的挑战比股份制商业银行和外资银行更大。在合理的框架内开发新的利润以及营业收入增长点，对于我国商业银行保持稳定的增长和控制金融风险具有至关重要的作用。图1五大行手续费及佣金收入占比下载原图数据来源:五大行2010-2015年年报。二、文献综述（一）手续费及佣金收入的相关文献手续费及佣金收入是商

6、业银行非利息收入的重要组成部分。薛超（2oi4）m提出手续费及佣金收入同时属于非利息收入和屮间业务收入，但是非利息收入里的一些业务并不属于中间业务，比如说投资收益。对大型国有商业银行近6年年报进行分析后，我们可以看出手续费及佣金收入变得越来越重要，手续费及佣金收入目前划分得很细致，这有助于我们研宄手续费及佣金收入对于商业银行经营绩效的影响。银监会在《办法》屮专门提出，为了规范商业银行的管理，严禁将利息收入纳入到手续费及中间收入中去。尽管国家规定对于手续费及佣金收入的收取和统计都必须要合规进行，然而我W大型商业银行的手续费及佣金收入在过去儿年里依然大幅度的增长，这从最近6年的国有大型商业

7、银行的财务报表中可以看出。近年来有学者如:李泉（20H）m研究手续费及佣金收入与中小银行的经营关系时，发现屮小银行増加手续费及佣金收入能够显著地提高屮小银行的经营缋效。赵月书（2012）U1研宄商业银行的经营绩效时发现，商业银行的盈余管理和商业银行的经营绩效有着显著的负和关性。通过对以上文献及和关规定的理解和总结，笔者发现研宄手续费及仰金收入的文献过少，这不符合这些年来手续费及佣金增长量大幅提高这样的社会实际。同吋，国内研究手续费及佣金收入的艾