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《审计案例透过催缴电费通知单小贴纸查出小金库》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。
1、审计案例透过催缴电费通知单小贴纸查出小金库突然在一楼墙角处，有一张”小贴纸”映入马强的眼帘.他仔细一看,是一张”催缴电费通知单”，再定睛一看，在通知单内,赫然写着八家公司的名字、房间号和应缴电费数，马强非常兴奋，立马叫张明过来,用手机将”贴纸”拍照下来，粗略地数了一下，共涉及五个楼层65个房间，都有要缴的电费数……2016年7月1日，按照河南省审计厅的总体安排，由财政二处对河南省GY市2016年度财政财务收支及决算情况进行审计，依据分工,由马强和张明两人对该市文化广播电视新闻出版局（简称”文广新局”）进行全面审计
2、.GY市是全国百强县级市之一，是中原一颗璀璨的明珠,每年的财政收入均居河南省县级市首位，是河南省首批赋予省辖市经济和部分社会管理权限的扩权县市之一•这里不但是华夏文明发祥地的核心地区之一，而且是河南省现代三点（郑、汴、洛）一线（大黄河旅游线）旅游文化工程的重要组成部分，是河南省历史文化名城•因此，该市主管文化、广播、电视、新闻出版的文广新局，在GY市现代化建设中,发挥着举足轻重的作用.初次接触云雾缭绕7月1日上午9点整,GY市艳阳高照，审计组在主管厅长带领下，在GY市大礼堂内与财政局、发改委、环保局、公安局、教育
3、局、文广新局等政府各组成部门领导和相关人员一起召开了审计进点会•会后，依据经费性质和方案分工，由马强和张明重点负责文广新局等单位的审计，在审前具体负责与有关单位的领导和会计人员进行对接和交流，了解情况、明确内容和要求.GY市文广新局有局长李勇、会计刘静和出纳江红参会•在对接和交流会上，该局局长向马强和张明自我介绍说:”我是李勇，是GY市宣传部部长兼任文广新局局长，主管全市文化、广电、新闻出版等工作，这几个局委是近两年才合并成文广新局的•目前，在财务管理上,除广播和电视'两台'财务与局机关财务合在一起外,文化、新闻
4、出版等仍然独立核算,但是，这几个部门财务合起来也没有几个钱，年年不够用，总之文广新局就是'花光穷局'！所以说，我们这里的资金只够发工资的，好审!”谈话间略带戒备和谨慎.”'两台'是事业单位,文广新局是行政单位，'两台'财务怎么与局机关财务合在一起核算呢?”马强问道.李勇说:”'两台'财务前几年独立，我到任后，将局机关财务与'两台'财务合在了一起,原因是合在一起核算要比分开核算更便于管理.马强又问:”财务合在一起核算还有其他好处吗?李勇说:”其实也没有其他好处，就是为了便于管理•近两年'两台'是个包袱啊!人员多，经
5、营又不景气，有时还亏本呢!局机关财务不但沾不到'两台'的光，反而还要向'两台'倒贴•””原因是什么呢?”马强追问道.”原因是'两台'的广告经营权早已被承包出去了，一年才有区区200万元的广告收入，上缴财政后，再扣除税收，财政返还就所剩无几了.除此以外，再没有其他任何收入,就这点钱,能够干啥呀?我们局机关和'两台'70多人的正常运转都很难维持，唉,真不好干哪!”李局长说完后显示出一副很无奈的样子.为不引起李勇的疑虑，张明说:”GY市是文化底蕴丰厚的城市，您又负责全市的文化、广电、新闻出版等工作，文广新局是政府的喉舌
6、，代表着全市人民的心声，提升着全市人民的文化素养,你们单位经济上虽然'穷'，但精神上富有啊!”他高兴地连声说”那是，那是”,并似有掩饰地讪笑了几声.当时马强和张明似乎都有相同的感觉,他在有意给审计组设置”障碍”，这”障碍”背后又好像朦朦胧胧地隐藏着什么•为不打草惊蛇，马强和李勇互留了电话，并吩咐张明需要什么资料，随时电话通知李勇•双方在寒暄中，结束了见面会.收入分析疑点重重马强和张明回来后,根据以往的审计经验，仔细分析了与李勇的谈话内容,发现存在三个疑点:一是广告经营权出租一年才200万元的收入，这与其他同级县市
7、600万元左右的收入相比明显偏低•众所周知，广电系统最大的创收就是，，两台”的广告经营收入,在经济发展如此靠前的县级市经营广告业务，收入远不如一般的县城，实在叫人匪夷所思•二是无其他收入•文广新局是由多个部门合并在一起的，不可能仅仅保留，，两台啪勺广告经营收入，其他文化稽查、报刊出版发行等费用，不可能废除除非是，，此地无银三百两二三是局机关财务和”两台”财务合在一起核算［无利不起早冷非要将要求独立核算的事业单位和行政单位的财务账合在一起核算,一定有其他的意图.为进一步摸清情况，马强和张明商议，决定分两步走:一是先
8、从财务账上寻找，，蛛丝马迹冷二是深入实地，调查了解实际收入情况.于是，张明拨通了李勇的电话,要求文广新局最迟于7月2日下午3点前，将2016年局机关”两台”的财政财务收据存根、广告经营权出租合同、总账、明细账以及记账凭证等资料全部送到审计组，李勇听到后，稍有迟疑又故作镇定地很快答应了，并留下了局机关财务会计刘静和出纳江红的联系方式.财务资料遵规守矩7月2日下午3点，马强和
