15预计负债实质性程序811.doc

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1、预计负债实质性程序被审计单位：项目：预计负债编制：日期：索引号：FO财务报表截止日/期间：复核：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A资产负债表中的预计负债真实存在。√B被审计单位所有应当记录的预计负债均已记录。√C财务报表中记录的预计负债是被审计单位很可能履行的现时偿还义务。√D预计负债以恰当的金额包括在财务报表中。与之相关的计价调整已恰当记录√E预计负债已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。√二、审计目标与审计

2、程序对应关系表审计目标可供选择的审计程序索引号D1.获取或编制预计负债明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符；FO2AB2.完成“审计会计估计（包括公允价值估计）的审计和披露”工作底稿略BCDA3.完成“诉讼和索赔”事项工作底稿。略BDA4.对本期发生的预计负债的增减变动，检查相关支持性文件，确定会计处理是否正确。FO35.针对评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。略E6.确定预计负债是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。略注：预计负债审计是或有事项审计的一部分内容

3、，要结合或有事项实施实质性程序。第二部分计划实施的实质性程序项目财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报和披露评估的重大错报风险水平（注1）从控制测试获取的保证程度（注2）需从实质性程序获取的保证程度计划实施的实质性程序（注3）索引号执行人1．2．3．4.5.6.7.8.9.10.……注:1.结果取自风险评估工作底稿。2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。预计负债审定表被审计单位：项目：预计负债编制：日期：索引号：FO1财务报表截止日

4、/期间：复核：日期：项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数索引号借方贷方借方贷方对外提供担保未决诉讼产品质量保证重组义务亏损合同……合计审计结论：预计负债明细表被审计单位：项目：预计负债编制：日期：索引号：FO2财务报表截止日/期间：复核：日期：项目期初余额本期增加本期减少期末余额备注对外提供担保未决诉讼产品质量保证重组义务亏损合同……审计说明：预计负债检查表被审计单位：项目：预计负债编制：日期：索引号：FO3财务报表截止日/期间：复核：日期：记账日期凭证编号业务内容对应科目金额核对内容（用“√”

5、、“×”表示）备注12345核对内容说明：1.原始凭证是否齐全；2.记账凭证与原始凭证是否相符；3.账务处理是否正确；4.是否记录于恰当的会计期间；5.……审计说明：