浅谈我国现代企业内控制度存在缺陷和策略

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1、浅谈我国现代企业内控制度存在缺陷和策摘要：内部控制制度是现代企业管理的重要手段。也是企业经营活动得以顺利进行的前提与基础。本文分析了我国企业内控制度建设中存在的问题，如：对内控制度认识不足；执行不力，监督不到位；费用收支失控•会计报表失真，人员素质较低；缺乏风险意识等。除了以上这些问题，其实我国企业内控存在的问题还有很多，我只是对其中的几点我认为比较关键和重要的问题提出我个人的一些看法而已。关键词：企业内控制度问题策略一、我国企业内控目前存在的主要问题：(-)企业管理层对内部控制认识不足、意识薄弱很多企业内部控制

2、制度流于形式，喊得多，做得少。大多数企业内部控制制度形同虚设，即使有也只是摆设。使内部控制制度流于形式，企业内部控制失控现象严重。(二)企业内部控制制度执行和监督不到位有的企业虽有健全、完善的内部控制制度，却没有人认真执行，或执行的不到位，导致公司内部机构之间、不同岗位之间无法形成有效的牵制，不少公司存在着不相容职务兼任、岗位责任制形同虚设的现象。我国企业的内部审计人员受制于企业负责人，同时，还有不少企业内部审计人员由会计人员兼任，这就造成了自己监督自己的局面，根本无法发挥企业内部审计的重要作用。（三）会计基础工

3、作薄弱，会计信息失真由于会计从业人员业务水平低，法律知识和职业道德欠缺，导致会计基础工作薄弱、对外提供虚假或不真实的会计资料，内部会计监督流于形式；单位负责人违法干预会计工作。这些人只凭老板的意志办事，对会计法律、制度懂得不多，为了个人利益，顺从、讨好老板，在弄虚作假上帮着出点子，造成会计信息失真，会计秩序混乱。（四）企业缺乏风险意识由于社会经济环境的不断变化，企业间竞争越来越激烈，企业的经营风险不断提高。然而从现状来看，企业缺乏对组织结构、技术投入、营运安全、经济形势、融资环境、市场竞争等一系列风险的认识。没有

4、形成风险意识，更缺乏有效的风险管理和应对的措施。二、对加强企业内部控制的几点意见（一）增强内控认识，提高内控效果要切实提高内控效果，就要增强单位负责人对内部控制制度重要性的认识，确保将内控层层落实到各个岗位、各个员工。还有在有些单位领导眼里，内控制度只是对下属职工的行为控制，而对领导本人不应有任何约束力，这些行为破坏了内控制度的完整性和效率性。（二）建立有效的“内部牵制”制度，切实做好监督、审计工作企业应确定不相容的岗位和职务，明确规定各岗位和职务的职责权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效

5、的制衡机制。在内部牵制中，还要提出的一点是，必须采取岗位轮换制，这样才能达到更好的牵制效果。明确规定并严格控制每一员工在某一岗位的履职时间。对关键岗位应轮换频繁一些,通过岗位轮换暴露出存在的问题，揭示出制度和管理的缺陷。及时发现问题，解决问题。此外，单位必须建立授权审批体系，明确授权审批的范围、授权审批的层次、授权审批程序。单位对于重大业务和事项,应当实行集体决算审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体意见。为了使内部审计能够充分发挥作用监事会、内部审计部门要有独立性，以保证会计信息的真实性。使

6、之对企业执行内部控制的整体情况进行高效持续性的监督，并有权提出有针对性的改进意见和措施。并监督贯彻、执行。（三）提高会计人员素质，强化企业的内部财务控制。要通过组织培训等多种有效手段提高会计人员的业务水平，提高会计人员职业道德。同时建立科学、严密的企业财务内部控制制度是安全、有效的财务管理的基础。其要点一是要抓好人的工作。女口：总会计师和财务总监以及财务部门负责人。二是要把握住关键程序。审批程序、资金调度、交接手续、电脑操作密码等。三是要管好关键物。如发票、银行发票、印鉴等。应该从定岗定员、明确岗位职责、完善内部

7、牵制制度入手，建立内部控制框架；不给贪污、挪用单位资金侵吞单位资产等不法分子以可乘之机，保护国家财产，维护有效的经济秩序。（四）建立风险防范机制和预警机制内控制度的建设要以有效防范和控制风险为前提。重点抓好以下几个环节。一是董事会设立风险控制委员会。定期进行企业各类风险的分析、论证和提出防范措施；对突发事件和重大事件进行专题研究并提出对策；督促制度的落实。二是建立企业风险预警体系。要设置风险预测的机构，岗位和人员，对企业所处内外部环境、市场的变化、投资项目的可行性、企业财务情况的稳定性以及筹融资情况等进行预测、分

8、析，适时对企业风险情况作出预警。三是建立应急防范措滋。以避免风险给企业带来重大损失，同时各种风险应对策略要结合运用。三、结语企业要生存、要发展，必须建立和完善企业的内部控制制度。因为企业是现代社会中最主要的经济组织，没有一个完善、科学的内控制度。其经济活动就不能取得预期效果。参考文献：[1]任祁荣•浅谈会计人员职业道德的问题与对策[J].甘肃科技纵横，2008,(4)[2