浅论国外商业银行财务管理及其对我国-启示

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1、浅谈国外商业银行财务管理及其对我国的启示欧美一些国家是世界上市场经济最发达的国家同样也是金融业最发达的国家其商业银行财务管理已经形成了较为科学、规范的管理体制和管理模式研究与借鉴发达国家商业银行财务管理将对我国的商业银行财务管理改革和发展起到极大的促进作用财务管理是对企业在生产经营过程中的资金运动及其所体现的经济利益关系的管理是企业管理的重要组成部分“Financialmanagershouldbebusinesspartnerinsteadofbeancounter”是美国商业银行界对财务管理作用的经典概括他的意思是财务管理应该成为业务伙伴而不仅仅是数据

2、计算器它所提倡的理念是财务管理应该为各项业务的发展、新产品的推出提供财务上的支持和帮助这种理念有利于建设一种“以支持决策为主的管理型财务管理”模式使财务管理与银行日常各项经营活动相互融合、相互交织、相互支持更有利于发挥财务管理的控制和监督职能资料从组织架构上来说美国商业银行财务管理体制上的一大特点就是对分支机构的财务主管实行“垂直管理”和“双线负责制”根据商业银行规模的不同各级分支机构的财务负责人分别由总部或地区性总部的财务负责人垂直管理实行业务上的专门领导同时各分支机构的财务主管在本机构内部对于日常的经营管理业务实行双线负责制他一方面要负责本机构内部所有

3、的财务管理事务协助本地机构负责人开展工作参与本地机构的重要决策；另一方面又要对上级机构财务领导人负责贯彻总部或地区性总部的有关政策监督本机构的所有业务活动保证其运行在可以控制和可行的范围之内负有向上级财务领导人报告本机构重大财务事项和重要经营管理活动的责任分支机构财务主管一般由上级财务领导人任命和考核其升迁将部分参考当地机构负责人的意见实行任期制由总部在全行范围内统一调动和安排工作薪酬由上级总部管理而部分奖金由上级总部在与当地机构负责人协商后决定“垂直管理”和“双线负责制”机制能维护财务主管人员的相对独立地位且有利于其管理和控制职能的实现资料在财务管理方法

4、上国外商业银行已实现了从财务会计向管理会计的转变一方面管理会计系统为计划、控制、决策和业绩评价等部门提供信息；另一方面它也需要财务会计、信贷管理、资产管理和统计等部门提供的信息为了实现有效的财务管理国外商业银行高度重视信息系统的建设和电子化建设普遍建立了管理会计系统花旗银行把数据构建当作财务主管必备的基本职责之一要求财务主管熟悉各类主流的系统软件和五花八门的应用软件并负有确保各类系统软件和应用软件运行正常的责任新加坡商业银行拥有比较健全的信息系统包括涵盖各方面客户交易信息的交易系统（该交易系统内部按照不同的产品区分为多个子系统）按产品和客户整合财务数据的总

5、分类帐系统、管理信息系统、预算编制和监控系统（预算编制系统由各部门使用预算监控系统由财务部门使用）等且总分行之间的信息系统统一规划学习国外商业银行财务管理体制的特点根本目的是借鉴其先进的财务管理理念和管理方法努力完善我国商业银行财务管理体制提高管理水平以应对日益开放和竞争激烈的市场环境下面是本人对我国商业银行财务管理的几点建议一、重视财务管理工作强调价值理念对业务发展的指导我国目前大多数商业银行财务管理工作存在“重算轻管”的现象资料（即重核算轻决策支持服务；重财务处理轻成本控制和盈利控制）财务管理人员的工作仅限于处理好经费帐务核算和事后的简单表象的财务分析

6、财务管理形式单一、范围狭窄而财务管理主要的控制和监督职能甚少发挥随着金融市场的开放和发展银行面临的竞争日益加剧商业银行的经营目标已由以前的单纯盲目追求规模转变为增加企业价值相应价值管理应成为银行财务管理的核心价值理念要贯穿商业银行经营行为和业务拓展行为通过各种方式将科学的价值理念顺畅正确的传导到全行各个方面如可以采取以价值为核心的业绩考评体系通过考评指标的涉及来影响业务部门的行为促使他们为获得较高的业绩考评而与银行的整体经营目标保持一致；加强与业务部门的沟通当业务部门开发新的金融产品时财务部门提前介入协助其进行产品前景预测和盈亏分析；加强对财务人员业务培训

7、使财务人员透彻了解银行产品和操作流程运用熟练掌握的财务知识提出改善流程降低成本的建议；重视预算管理将预算作为当期财务资源配置的基础和风向标同时强调预算执行过程中的内部控制强化财务管理事前、事中控制职能而不仅仅局限在事后的财务评价工作二、实行财务管理内部委派制充分发挥基层行的财务管理职能我国商业银行长期实行“分级核算”的方法财务管理权利比较资料分散虽然部分商业银行限制了分支机构的财务管理权限但各级财务主管受本级机构负责人领导对本级机构领导人负责财务主管站在分支机构的角度考虑问题可能造成为维护分支机构的利益而偏离全行发展目标形成了总分行事实上的不同层面的财务主

8、体没有形成全行统一集中的财务管理体系不利于财务管理职称的充分发挥商