财务会计(2z淮葱迈币资金)

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1、8/25/20211第二章　货币资金货币资金概述库存现金银行存款其他货币资金货币资金的管理与控制主要内容：Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.8/25/20212重点及难点：货币资金的核算货币资金的管理与内部控制第二章　货币资金Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-201

2、1AsposePtyLtd.8/25/20213第一节货币资金概述一、货币资金的性质和内容货币资金：是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换的媒介。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.8/25/20214性质：货币资金流动性最强，是唯一能直接转化为其他任何资产形态的流动性资产，也是唯一能代表企业现实购买力水平的资产。内容：货币资金一般包括硬币、纸币、活期存款、本票和汇票存款等可

3、立即支付的交换媒介物。分类：按存放地点和用途可分为库存现金、银行存款、其他货币资金。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.8/25/20215现金的使用范围库存现金的限额现金的收支规定现金的内部控制一、库存现金的管理第二节库存现金Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-201

4、1AsposePtyLtd.8/25/202161、职工工资和各种工资性津贴；2、个人劳动报酬；3、支付给个人的奖金；4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；5、向个人收购农副产品和其他物资的价款；6、出差人员必须携带的差费；7、结算起点（1000元）以下的零星支出；8、中国人民银行确定用现金支付的其他支出。（一）现金的支出范围：Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.8/25/202

5、17（二）现金收入范围1、剩余差旅费和归还备用金等个人交款；2、对个人或不能转账的集体单位的销售收入；3、不足转账结算起点的小额收款；4、上述范围以外的收入款项，一律通过银行办理转账结算。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.8/25/202181、库存现金的限额一般以3－5天的日常零星开支为限。边远地区和交通不便地区企业的库存现金限额可以多于5天，但最高不超过15天的零星开支需要量。（三）库存现金的

6、管理Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.8/25/202192、现金的收支规定：现金收入应及时送存银行；不得坐支现金；从银行提取现金应注明用途；按现金使用范围的规定使用现金；不得“白条顶库”；不准谎报用途套取现金；不准代其他单位和个人存入或支取现金；不准用单位收入的现金以个人名义存储；不得设置“小金库”。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.

7、5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.8/25/2021103、实行内部牵制制度：实行钱账分管责任制严格现金收付凭证手续定期核对账目和实存现金实施内部稽核实施定期轮岗制度Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.8/25/202111二、库存现金的核算（一）现金核算凭证及审核参见P.24~25（二）现金的核算1.现金的序时核算2.现金总分

8、类核算为反映现金的收付和