中小企业税务风险管理存在的问题与对策研究

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1、中小企业税务风险管理存在的问题与对策研究摘要：我国经济的快速增长，为国内中小企业的发展带来了契机，促使这些中小企业迅速崛起。但是这些中小企业在成长的过程中却忽视了税务风险管理，严重影响了中小企业的未来发展。基于此，本文从中小企业税务风险管理的原则出发，对中小企业税务风险管理存在的问题进行了分析，并探讨了几点完善中小企业税务风险管理的有效对策，希望对中小企业税务风险管理有所裨益。中国4/vie　　关键词：中小企业；税务风险；问题；对策　　中图分类号：F275文献标识码：A：1673-1069（2017）04-49-2　　0引言　　目前，国外99%以上的企业都属于中小型企业的范

2、畴，这样大的比例使得国内中小企业的税收贡献度也高达60%，可见，中小企业的发展在很大程度上决定我国国民经济的发展。所以，无论是为了促进国家的发展，还是为了促进中小企业的发展，做好中小企业的税务风险管理工作都势在必行。而且，做好中小企业的税务风险管理工作，也可以帮助中小企业节税增收，不仅有利于提高自身的经济效益，也有利于发挥国家税收调解的杠杆作用，对于优化中小企业的资源结构意义重大。　　1中小企业税务风险管理的原则　　1.1纳税遵从原则　　纳税遵从原则，就是指企业必须按照国家税法的规定，缴纳一定数额的税收，这是国家税务机关与相关执法人员对企业管理的一种行为准则[1]。在企业税

3、务风险管理的过程　　中，应该将纳税遵从原�t作为企业的一项基本原则来对待，并按照该原则设立相关的税务信息收集与学习制度，除了掌握基本的税收实体法以外，还需要对税收程序法进行了解，保证企业在法律允许的范围内对涉税事务进行处理。　　1.2系统化原则　　系统化原则主要涉及系统规划层面以及系统控制层面。首先，企业需要先进行系统规划，才能进行税务风险管理工作。同时，系统规划必须以企业整体发展为基础，将企业的持续发展放在首位，而不是单纯的降低企业未来的税负，因为往往税负最低的发展方案与最佳的纳税筹划方案存在较大的差距；其次，企业在执行系统规划的过程中，可能会受到多种因素的影响，使得执行

4、结果与规划存在偏差，此时需要做好系统整体控制，对出现的问题及时校正，才能保证系统规划方案的顺利实施[2]。　　1.3制度化的原则　　任何企业在进行税务风险管理的过程中，都需要依据一定的制度，才能确保税务风险管理工作的实效性。制度化原则在企业税务风险管理工作中，体现在两个方面：第一，企业内部所有涉税事项，例如费用审批制度、业务流管理制度以及发票管理制度，都需要符合相关的制度体系标准；第二，关于企业涉税事项的处理，同样需要参考相关制度，以实现它们的标准化、程序化。　　2中小企业税务风险管理存在的问题　　2.1企业缺乏社会责任意识，税务风险观念不强　　作为市场的主体，纳税是企业应

5、尽的义务，同时纳税也是国家对企业的强制要求。大部分的企业认为纳税只能降低企业经济效益，对于企业的发展没有任何作用，所以一直对纳税存有意见，甚至通过各种行为躲避纳税，使得逃税、避税现象频发[3]。在企业的整个生产过程中，企业往往过度重视企业的生产经营环节，很少有企业会将税务风险管理作为其管理的重点内容，而且关于企业的税收问题，基本都是财务部门进行处理。在这样的管理模式下，不论是企业经营者，还是业务沟通者，都严重缺乏税收意识，仅仅依靠财务人员对企业税收问题进行管理大大增加了企业的税收风险。　　2.2企业办税人员业务素质低下　　通常情况下，一个企业的税务风险，会随办税人员的综合素

6、质而不断变化，也就是说，如果办税人员的综合素质高，企业的税务风险当然就会降低，而如果办税人员的综合素质低，企业的税务风险自然就会提高。据统计，我国大部分中小企业中，办税人员是综合素质都相对较低，不能完全掌握税务、财会以及相关法律法规知识，即便没有偷税的主观意识，但是却不能完全按照税法的规定进行税务工作，同样影响了企业的税务风险管理工作质量。　　2.3税务机关与纳税人信息的不对称　　税务机关与纳税人信息不对称产生的主要原因是税务机关没有做好相关政策法规的宣传工作，尤其是一些新出台的税收政策，纳税人对其缺乏必要的了解，无形中很容易违反这类税收法律法规，让企业陷入税收风险之中。　

7、　2.4国家税收政策和征管方面的影响　　国家的税收政策不是一成不变的，而且不同的地区、不同的行业，需要遵从的税收政策也存在较大的差异，这样一来，就增加了企业税务风险管理工作的难度，稍有不慎，中小企业就可能陷入税务风险之中。此外，我国税收法律法规层次相对较多，加上地方法规具有极强的复杂性，一旦中小企业对税收政策理解不够，同样会造成增加企业的税务风险。　　3完善中小企业税务风险管理的建议　　3.1树立和强化企业税务风险意识　　我们必须承认，中小企业的每一生产环节，都存在税务风险，但这并不意味着税务风险的不可避免性，相反