企业团体财务风险治理与控制研究

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1、企业团体财务风险治理与控制研究　　企业团体财务风险治理与控制研究　　企业团体财务风险治理与控制研究　　企业团体财务风险治理与控制研究摘　要：在日趋激烈的竞争环境中，团体的风险治理的作用日渐突出，而我国企业团体的风险治理相对落后，因此进步其风险治理水平迫在眉睫。文章针对我国企业团体的现状，提出财务风险治理的原则和措施。　　一、企业团体财务风险治理的内涵　　企业团体是以一个实力雄厚的企业为主体，以产权联结为主要纽带，辅之以产品、技术、、契约等多种纽带，把多个企业、单位联结在一起，形成的多层次和多法人的经济联合体。为保证企业团体健康有序地，加强企业团

2、体财务风险的治理与控制尤为必要。　　财务风险是财务成果和财务状况的风险。财务风险有狭义和广义之分。狭义财务风险是由企业负债引起的，具体的说是指企业由于借进资金而增加的丧失偿债能力的可能和企业利润（股东收益）的可变性；广义财务风险是指企业的财务系统中客观存在的由于各种难以或无法预料和控制的因素作用，使企业实现的财务收益和预期财务收益发生背离，因而蒙受损失的机会或可能。风险治理（RiskManagement）是指经济单位通过对风险的确认和评估，采用公道的经济和技术手段对风险加以控制，以最小的本钱获得最大的安全保障的一种治理活动。风险管源于保险学，风

3、险治理通过控制对策处理损失风险，假如在实施控制对策后损失仍然可能发生，则可运用财务对策。财务对策是将损失转移给他人，或将损失留给组织或家庭内部。但在财务独立经营的资本财务，风险治理应当成为财务治理的基本职能。　　财务风险治理关注企业价值损失，它通过治理价值风险来治理物质要素。财务风险治理与控制是企业团体内部控制体系的重要构成部分，无论是全球的COSO报告，还是各个国家和地区制定的相关规范制度，都夸大了对风险进行控制的重要性。现实中，我国企业团体对风险的识别、治理，无论是在主观意识方面，还是在风险治理机制建设方面，都显得远远不够。因此，必须注重企

4、业团体风险控制体系的建设。　　二、企业团体财务风险治理与控制的原则　　1.收益、风险均衡原则。风险均衡原则要求团体不能只追求收益，而不考虑发生损失的可能，团体进行的每一项具体的财务活动，要全面其收益性和安全性，按照风险和收益适当均衡的要求来决定采取何种行动方案，趋利避害，争取获得较多的收益。　　2.风险适度、限度承担的原则。财务风险的存在是一个普遍的事实，但必须正确及时的识别风险，控制风险，并明确最大的风险限度，保证企业的正常安全运营。　　3.超前预警，有效规避的原则。风险的出现具有预示性，企业团体必须建立健全风险识别系统、预警系统和财务风险的

5、治理系统，从而有效规避风险。　　4.分级分权治理的原则。对财务风险的治理与控制要在团体同一领导的条件下，实行分级分权的治理办法。以团体现有的治理体制，按照团体的***公司分级治理和控制。　　三、防范和化解企业团体财务风险的对策与措施　　（一）建立健全企业团体财务风险识别与预警系统　　通过建立预警系统，用以判定财务风险存在的大小，对团体的影响程度，是否存在危害性风险，构建财务风险治理的决策系统。　　1.财务风险的识别。财务风险识别是对财务风险治理在不利风险刚出现或出现之前，就予以识别，以正确把握各种财务风险信号及其产生原因。团体财务风险识别的主要

6、有：现场观察法和财务报表法。现场观察法即通过直接观察团体的各种生产经营和具体业务活动，具体了解和把握团体面临的各种财务风险。财务报表法，即通过分析资产负债表、损益表和现金流量表等报表的资料，确定团体在何种情况的潜伏损失和原因，对主要指标的实际值和标准值进行对比分析，以确定风险的存在和风险程度。　　2.财务风险预警。财务风险预警是要在财务风险实际发生之前，捕捉和监视各种细微的迹象变动，以利预防和为采取适当对策争取时间。团体要建立完善的信息治理系统，一旦发现财务风险信号，就能正确及时传至主要职员，以防事态的逐步扩大。　　（二）建立健全有效的财务控制

7、机制　　选择公道的团体财务治理模式，处理好团体和子公司之间的集权与分权关系。在适度集权的基础上，企业团体应建立权责利相结合的机制。从团体全局出发，针对不同的职能部分规定不同的责任，划分不同的经济职能。团体财务部分加强对投资决策、本钱控制等方面的，通过各种形式的内部市场化建设，以及内部结算中心的建设来优化财务治理行为。为适应组织结构扁平化的趋势，团体财务治理应广泛化的、信息技术，加快信息的集成化速度。在企业中实施企业资源规划系统通过将企业流程再造及供给链统筹治理纳进企业财务资源规划系统，使企业有限的资源得到充分的发挥，进步企业的经济效益。这既是防

8、范与化解财务风险的重要措施，也是确保企业财产安全和财务活动效益性的有效手段。　　（三）加强企业团体的财务预算治理　　财务预算治理由团体公司组织实施和治