我们的审计大题

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1、简答题1．注册会计师在哪些情形下出具不实报告将会被认定与被审计单位一起承担连带赔偿责任？(1)与被审计单位恶意串通；(2)明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明；(3)明知被审计单位的财务会计处理会直接损害利害关系人的利益，而予以隐瞒或者作不实报告；(4)明知被审计单位的财务会计处理会导致利害关系人产生重大误解，而不予指明；(5)明知被审计单位的财务报表的重要事项有不实的内容，而不予指明；(6)被审计单位示意其作不实报告，而不予拒绝。2．注册会计师可以提出抗辩，并能证明事由成立的情况下，可以不承担民事赔偿责任的免责情形。(1)

2、已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位的会计资料错误；(2)审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或者不实的证明文件，会计师事务所在保持必要的职业谨慎下仍未能发现其虚假或者不实；(3)已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明；(4)已经遵照验资程序进行审核并出具报告，但被验资单位在注册登记后抽逃资金；(5)为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记后已补足出资。简答题1.X会计师事务所为提高业务质量，修订了原来的质量控制制度。修订后的内容如下：（1）会计师事务所应当周期性地选取

3、已完成的业务进行检查，周期最长不得超过五年。在每个周期内，应对每个项目合伙人的业务至少选取一项进行检查。在选取单项业务进行检查时，可以不事先告知相关项目组。不符合。理由：会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过三年。（2）为了更好的进行项目质量控制复核，参与业务执行中的项目合伙人是项目质量控制复核的人员。不符合。理由：项目质量控制复核人员由不参与该业务的人员组成，项目合伙人不能成为项目质量控制复核人员。（3）会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，参与项目组的项目合伙人和项目质量控制复核负责人可以参加监控的检查。不符合。理

4、由：对于应当执行监控的检查的业务，会计师事务所应挑选不参与业务的人员来执行。项目合伙人和项目质量控制复核人也不例外。（4）可以考虑外部独立检查的范围或结论，并考虑采用外部独立检查能替代自身的内部监控。不符合。理由：在确定项目质量控制复核的检查范围时，可以考虑外部独立检查的范围或结论，但这些检查并不能替代自身的内部监控。（5）各分所可以自行制定质量控制制度，提交总部备案。不符合。理由：会计师事务所应当将质量控制政策和程序形成书面文件，并传达到全体人员。同一会计师事务所的所有分所应当制定统一的质量控制制度，由各个分所另行制定质量控制制度不符合规定。（6）为了加强

5、业务工作底稿的管理，鉴证业务工作底稿在完成业务后的65天内归档。不符合。理由：鉴证业务的工作底稿，包括历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务的工作底稿的归档期限为业务报告日后60天内。2.A上市公司为弥补2011年第一季度流动资金不足，拟向G银行申请一笔短期借款，G银行要求其出具一份2010年度的简要财务报表（包括2010年12月31日的简要资产负债表和2010年度的简要利润表）的审计报告。A公司委托W会计师事务所承接该业务，并出具相应的审计报告，W会计师事务所派T注册会计师担任该项业务的项目合伙人。在实施该项业务中，T注册会计师考虑到审计资源不足，借调了

6、A上市公司设计内部控制的一名员工作为审计项目组成员，并由其负责风险评估中的了解内部控制工作。请回答下列相关的问题：(1)当拟承接的鉴证业务具备哪些特征时，W会计师事务所才能承接。(2)指出该项鉴证业务的类型、注册会计师应提供的保证程度和表述结论的方式。指出W会计师事务所在业务执行过程中的不合理之处，并简要说明理由。答:(1)拟承接的业务具备下列特征时，会计师事务所才能承接：①鉴证对象适当；②使用的标准适当且预期使用者能够获得该标准；③注册会计师能够获取充分、适当的证据以支持其结论；④注册会计师的结论以书面报告形式表述，且表述形式与所提供的保证程度相适应；⑤该

7、业务具有合理的目的。(2)该项业务作为鉴证业务，属于基于责任方认定的历史性财务信息审计业务；注册会计师为此应提供合理保证，并采用积极的方式提出审计意见。(3)借调A上市公司的员工作为审计项目组成员不合理。理由：鉴证业务的项目组成员要保持独立性。客户员工设计内部控制，对于自身设计的内部控制进行评价时，可能由于自身利益、自我评价等影响其独立性，不满足独立性的要求。简答题1.ABC会计师事务所继续接受委托，承办甲公司2010年度财务报表审计业务，并于2010年底与甲公司签订审计业务约定书。假定存在以下情况：（1）ABC会计师事务所派人评价会计师事务所人员以前提供的

8、专业服务，发现了重大错误；（2）在签订审计业务约定书