备考2018年中级经济师考试《财政税收》真题模拟卷一(乐考网)17

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2、人，2015年6月份发生如下经济业务：(1)购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额51万元；购进生产设备两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额3.4万元；取得甲运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.055万元；购进新建仓库用钢材，取得的增值税专用发票上注明价款60万元、税额10.2万元，同时取得乙运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.22万元。(2)本月销售服装，开具的增值税专用发票注明价款合计1000万元，该厂门市部直接销售给消

3、费者个人服装，收取现金合计11.7万元。(3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。(4)本月对外临时出租仓库两间，一次性收取租金收入10万元。81[不定项选择题]该服装厂当月增值税进项税额为（）万元。A.54.400B.54.455 www.lekaowang.cn北京点趣教育科技有限公司C.64.600D.64.875参考答案：B参考解析：本题考查增值税进项税额的计算。根据增值相关法律的规定，外购货物用于非增值税应税项目的，不得计算进项税额，因此当月的增

4、值税进项税额=51+3.4+0.055=54.455(万元)。82[不定项选择题]该服装厂当月增值税销项税额为（）万元。A.147.0B.170.0C.171.7D.178.5参考答案：D参考解析：www.lekaowang.cn北京点趣教育科技有限公司本题考查增值税销项税额的计算。增值税销项税额=1000×17%+11.7／(1+17%)×17%+40×17%=178.5(万元)。83[不定项选择题]该服装厂当月应缴纳增值税（）万元。A.107.115B.117.245C.117.300D.124.045参考答案：D

5、参考解析：本题考查增值税应纳税额的计算。增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=178.5-54.455=124.045(万元)。84[不定项选择题]该服装厂当月应缴纳营业税（）万元。A.0B.0.3www.lekaowang.cn北京点趣教育科技有限公司C.0.5D.0.6参考答案：C参考解析：本题考查营业税应纳税额的计算。对外出租仓库取得的租金收入按5%税率缴纳营业税，应纳税额=10×5%≈0.5(万元)。85[不定项选择题]下列说法符合现行税法规定的有（）。A.由于我国目前实行的是生产型增值税，所以该服装厂购

6、进生产设备支付的增值税额不能作为进项税额抵减销项税额B.从2014年1月1日起，运输企业全部纳入“营改增”范围，所以，该服装厂外购货物取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明的税额均作为当期进项税额，准予抵扣销项税额C.该服装厂通过门市部对外销售取得的现金收入也要作为应税收入，按照规定计算缴纳增值税D.该服装厂当月对外出租仓库取得的收入应按照有形动产租赁业务计算缴纳增值税参考答案：C参考解析：www.lekaowang.cn北京点趣教育科技有限公司本题考查增值税的计税依据。我国目前实行的是消费型增值税，购进固定

7、资产所发生的增值税额可以作为进项税额进行抵扣，选项A错误。购进新建仓库用钢材，是外购货物用于非增值税应税项目，进项税额不得抵扣，选项B错误。出租仓库属于营业税的征税范围，取得的租金收入应缴纳营业税，选项D错误。