备考2018年中级经济师考试《财政税收》真题案例分析(乐考网)

《备考2018年中级经济师考试《财政税收》真题案例分析(乐考网)》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、www.lekaowang.cn北京点趣教育科技有限公司备考2018年中级经济师考试《财政税收》真题模拟卷一乐考网资深导师团队，潜心研究中级经济师每年出题形式和出题范围，剖析考试的重点、难点；在此为您奉上备考2018年中级经济师考试《财政税收》真题汇编系列。希望广大考生能够顺利通过考试！更多考试资料下载请登陆乐考网：http://www.lekaowang.cn/根据以下内容，回答86-90题。一家天津注册的技术先进型服务企业，2014年支付合理的工资薪金总额300万元(其中，残疾职工工资50万元)，实际发生职工

2、教育经费50万元。2014年6月，购入电脑10台，单价4500元，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。86[不定项选择题]该企业2014年度允许税前扣除的工资薪金数额为（）万元。A.250B.300C.350D.400参考答案：C参考解析： www.lekaowang.cn北京点趣教育科技有限公司本题考查企业所得税的税收优惠。根据税法规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。因此，本题准予税前扣除的工资

3、薪金=(300-50)+50×(1+100%)=350(万元)。87[不定项选择题]该企业2014年度允许税前扣除的职工教育经费为（）万元。A.5B.24C.26D.50参考答案：B参考解析：本题考查企业所得税的税前扣除。经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。因此，本题中税前准予扣除的职工教育经费=300×8%=24(万元)。88[不定项选择题]该企业2014年度允许税前扣除的电脑折旧为（）万元。www.

4、lekaowang.cn北京点趣教育科技有限公司A.0.75B.1.50C.4.50D.6.75参考答案：C参考解析：本题考查企业所得税的税收优惠。根据税法规定，自2014年1月1日起，对所有企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。该企业2014年6月，购入电脑10台，单价4500，元，当月投入使用。由于单价4500元小于5000元，因此可以一次性计入当期成本费用.税前准予扣除的电脑折旧=10×4500=45000(元)，即4.5万元。

5、89[不定项选择题]根据企业所得税法，企业购置并实际使用节能节水专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业至多可以抵免2014年的应纳所得税额为（）万元。A.40www.lekaowang.cn北京点趣教育科技有限公司B.80C.320D.800参考答案：B参考解析：本题考查企业所得税的税收优惠。全业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。因此，该企业购

6、置并实际使用节能节水专用设备投资额的10%.即800×10%=80(万元)，可以在本年的应纳税额中抵免90[不定项选择题]根据企业所得税法，税务机关在对企业发生的工资薪金进行合理性确认，应该掌握的原则包括（）。A.企业制定了较为规范的员工工资薪金制度B.企业所制定的工资薪金制度不一定符合行业水平C.企业在一定时期所发放的工资薪金可以随机调整D.有关工资薪金的安排，不以减少税款为目的www.lekaowang.cn北京点趣教育科技有限公司参考答案：A,D参考解析：本题考查企业所得税的税前扣除。税务机关在对工资薪金进

7、行合理性确认时.可按以下原则掌握：(1)企业制定了较为规范的员工工资薪金制度；(2)企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平；(3)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；(4)企业对实际发放的工资薪金，已依法履行代扣代缴个人所得税义务；(5)有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。