票据及核算处印铁军

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1、票据及核算处印铁军“以票管收”的操作实务一．“以票管收”的含义二．收入收缴和票据管理三．票据核销与票据年检四．工作中的具体问题一、“以票管收”的含义1.“以票管收”的含义2.“以票管收”的政策依据3.“以票管收”的作用和意义1、“以票管收”的含义•主要元素：票据、收入（资金）•作用：票款同步•前提：账户•基础：票据•关键：信息（单位、项目信息和标准、分成比例等基础数据）有信息才能有控制，有控制才能有管理。必须彻底摒弃买票卖票的传统观念，对票据实施有效的管理和监督。2、“以票管收”的政策依据《条例》规定：•第十二条非税收入实行收缴分离制度，禁止非税收入执收单位或者受委

2、托单位当场收取现款，依照法律、法规、规章规定可以当场收取的除外。•第二十二条执收单位征收或者收取非税收入，应当向缴款义务人出具由省人民政府财政部门统一印制的非税收入票据。不出具前款规定的非税收入票据的，缴款义务人有权拒绝缴款。•第二十四条执收单位应当建立健全非税收入票据领用、保管、缴销、审核等制度，确定专人负责，保证票据安全。收缴分离制度•非税收入收缴分离制度是指依照有关法律、法规和规章的规定，将非税收入的执收与缴款相分离的制度，也就是通常所说的“单位开票、银行代收”。•《中华人民共和国行政处罚法》第四十七条规定，依法给予二十元以下的罚款的，或不当场收缴事后难以执行

3、的，执法人员可以当场收缴罚款。3、“以票管收”的作用和意义•规范了执收单位的执收行为•强化了代理银行的同步监督•加强了财政的监管手段•保障了缴款人的合法权益“以票管收”是财政部门规范非税收入最有效的手段二、收入收缴和票据管理1.收缴方式2.收入管理与核算3.票据管理4.票据使用5.收缴方式与票据的关系1、收缴方式•直接缴款•集中汇缴–专用收据–直接收现–按日汇总缴款关于转帐的特别规定：由缴款人到其开户银行办理付款手续基础数据的控制作用•控制的环节：–单位开票–银行收款–财政记账•控制的内容：–单位–项目（标准）减免与减征标志–单位、项目的挂接关系代收代缴•定义在法律

4、规定或经非税收入管理机构核实不具备银行代收条件的特殊情况下，由执收单位向缴款义务人开具《非税收入一般缴款书》并直接收款，然后代缴款义务人到银行将款项缴入非税收入汇缴结算户。•主要适用范围：远离银行、信用社的农村、水上以及野外执收执法。•管理要求：–严格控制款项缴入银行的时间–严格控制执收执法人员的票据数量–明确代收代缴过程中填写错误的责任与处理办法2、收入管理与核算①资金流程②减免与退付的管理③收入核算④对账与调整①资金流程预算管理国库非税局财政专户管理非税收入定期汇缴结算户汇缴财政专户国库集中代收、往来支付缴款单位直接缴纳集中汇缴（委托征收）缴款人执收单位用款单位

5、②减免与退付的管理•减征标志–征收标准的控制：单位开票，银行收款，财政记账–稽查的重点：减免手续的逐一核实•退付–分次退付的控制–退付手续的逐一核实③收入核算•以银行电子数据记账–执收单位–收入项目•记录到每一张《非税收入一般缴款书》–票款的一一对应关系•按基础数据规定的比例分成•按预算科目划解国库、财政专户④对账与调整•执收单位只能与财政对账•按《非税收入一般缴款书》逐一核对明细–一般缴款书同步自动核销–专用票据部分自动核销•账务调整与票据的关系–票号错误–票面错误3、票据管理•所有票据由省厅统一印制•计划印制，分级保管•票据由同级财政发放，票据管理级次与收入级次

6、挂钩•控制发放数量，核旧领新，票款同步•做好票据年检工作•严格票据销毁流程4、票据使用①财政票据的分类②非税收入一般缴款书③非税收入专用票据④其他财政票据①财政票据的分类财政票据非税收入票据其他财政票据一般缴款书专用收据往来结算医疗定额票据学杂费社团会费捐赠…………专用收据（18种）（11种）②非税收入一般缴款书•适用范围–所有在基础数据库中有编码的收入项目–上下级分成和上缴财政专户•手工票和电脑票•集中汇缴标志•电子银行业务中的使用规范–第二联没有银行盖章–必须电脑打印–必须打印电子交易信息非税收入一般缴款书•一般缴款书补开与信息补录–转账、电汇、现金直接缴款需补

7、开一般缴款书–由财政、银行完成补录•一般缴款书差错处理–银行收款前作废重开代收代缴现金解缴，财政补录–银行收款后财政调账•遗失《非税收入一般缴款书》的处理–财政违法行为处罚处分条例与银行票据管理③非税收入专用收据•使用范围：–定额–暂扣、封存物资，罚没物资–待结算收入转非税收入–交通、通行费–学杂费–专用收据•收缴分离的原则与发放的控制非税收入专用收据•集中汇缴与汇总缴款的区别–资金流程不同，汇缴结算户与过渡户–缴款时限不同，当日–票据使用不同，一般缴款书•集中汇缴的票据对应关系–集中汇缴金额=专用收据金额合计–一张一般缴款书与多张专用收据对应④其他财政票据•往