论审计责任的界定

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1、论审计责任的界定【摘要】审计诉讼频频爆发的原因多种多样，审计责任界定不明确是其中很重要的一个方面。然而实界定审计责任并没有那么简单，不仅牵扯注册会计师和事务所本身化素质与行为，更与广大民众的期望与社会法制背景缠绕在一起。本文在对有关的案例进行研究分析的基础上，对审计责任界定得相关因素和理论进行了分析，包括审计责任与会计责任得区别，藉此明确审计责任的内涵和外延。最后介绍了一些审计责任界定的新做法并罗列了注册会计师避免法律责任的几项措施。本文对审计责任界定现象和理论的整理，有助于明确社会各界对审计责任的解释，为提升民众对注册会计师

2、行业的了解，并为审计责任界定的理论研究以及注册会计师避免审计责任提供了参考与借鉴。关键词：审计责任会计责任界定规避审计责任AbstractThere’savarietyofreasonscontributingtotheexplosionofauditingsuitcases,andthevagueidentificationofauditingresponsibilitytakesabigaccountbet.Hoeinpractice.Thedecisivefactorsinvolvenotonlythecertified

3、publicaccountantsandtheaccountingfirmsthemselves,butalsothepublicexpectationandthebackgroundofsocietyandlegislationsystem.Thisthesis,onthebasisofstudyofrelevantcases,focusesontheanalysisofauditingresponsibilityidentificationtheoryandfactors,involvingdifferentiatingt

4、heauditingandaccountingresponsibilities,todeterminetheintensionandextension.Atlast,Igiveabriefintroductionofsomeneethodsinresponsibilitiesidentificationandavoidingextraauditingrisk.Thethesisarrangesthephenomenonandtheoryofauditingresponsibilityidentification.Itondef

5、inition,hencepublicrecognitionoftheprofessionandalsoprovidereferenceandinvitationtoauditingresponsibilitiesidentificationtheorystudyandriskavoidingmethods.Keywordsauditingresponsibility，accountancyresponsibility，identification，auditingriskavoiding目录一．引例——罗宾斯事件与科龙事件．

6、．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．1二．文献综述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．1三．审计纠纷频频爆发与审计责任界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2四．审计责任成因探究．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2（一）注册会计师自身的原因．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3（二）会计师事务所方面的原因．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3（三）对审计和注册会计师的

7、期望差．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4（四）市场制度缺陷．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4五．我国审计责任界定的理论探究．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5（一）审计责任理论追述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5（二）当今对审计责任界定理论的论述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5（三）与会计责任的划分．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7（四）现行法

8、律责任分类．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7六．注册会计师的免责措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8资料来源和五．我国审计责任界定的理论探究（一）审计责任理论追述　独立审计行为的演进分为以下四个阶段：