论会计责任与审计责任的界定-毕业论文

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1、目录扉页1毕业设计评阅书1毕业设计（论文）答辩评定书2毕业设计（论文）答辩许可证3毕业设计（论文）任务书4中文摘要12英文摘要13目录1文献综述4一、本选题研究领域概况5（一）国内外发展的历史及现状5（二）前沿发展情况7（三）已有研究成果7二、选题目的及意义9（一）已有成果的不足或疏漏（选题的空间）9（二）笔者的观点及论文题目9（三）选题的意义与目的10三、研究思路及方案10（一）论文提纲及各部分内容间的逻辑关系10（二）拟采用的研究方法与手段11四、进度计划11论文正文17一、会计责任与审计责任的概念18（一）责任18（二）会计本质、会计目标与会计责任

2、18（三）审计本质、审计目标与审计责任19二、会计责任与审计责任的关系21（一）联系21（二）区别2160三、会计责任与审计责任混同的主要原因22（一）财务报告与审计报告的经济后果性22（二）公司治理机制失效23（三）会计责任与审计责任的关联性23（四）审计能力的局限性23（五）对会计责任与审计责任理解上的分歧23（六）公司管理当局的会计造假动机24四、会计责任与审计责任界定的意义24（一）宏观方面24（二）微观方面25五、界定会计责任与审计责任的几点建议25（一）宏观方面25（二）微观方面26毕业实习报告27一、实习目的与任务28二、实习时间28三、实

3、习指导教师28四、实习报告完成日期28五、实习单位28六、实习单位概况28（一）实习单位简介28（二）实习单位财务部门简介29七、实习内容30（一）具体工作30（二）公司经验总结32（三）问题与建议33八、实习收获和体会34（一）知识结构35（二）能力素质35（三）做事态度3560参考文献36核心参考文献原文40致谢6260文献综述60一、本课题研究领域概况被审计单位会计责任（简称会计责任，下同）与注册会计师审计责任（简称审计责任，下同）都是复杂的社会历史概念，二者皆依存于特定空间和时间下的经济、政治、法律、文化等环境，因环境的要求而产生、调整、发展和消

4、亡。制度变迁的路径依赖理论指出：历史造就了现实，而现实是走向未来的起点。考察会计、审计责任发展史，从中把握其发展脉络和相关动因，有助于我们深化对会计责任和审计责任的认识，做出科学的界定，进而设计出合理的制度。笔者针对会计责任与审计责任的关系、界定、比较、区分等相关篇名利用百度及中国知网之下的数个论文库进行了检索，并查阅了不少会计期刊，发现专门研究此类主题的论文比较少，且大多质量不高。而关于注册会计师法律责任和会计信息披露制度的研究则成熟得多，注册会计师法律责任是审计责任的核心，会计信息披露制度是会计责任的关键。笔者检索到了一些这两个领域的经典性文献，拟借

5、用这两个领域的成果来加以研究。（一）国内外发展的历史及现状1．国外（1）审计责任的变迁。大致可划分为三个阶段：①起于1721年民间审计产生时期，止于20世纪30年代财务报告审计正式形成时期，以舞弊审计责任为重心，揭弊查错是主要审计目标。②始于20世纪30年代止于20世纪80年代，舞弊审计责任逐步退出中心地位，保证财务报告公允性的审计责任取而代之，审计目标是验证财务报告的公允性。③20世纪80年代以来，验证财务报告公允性的审计责任和舞弊审计责任并重，公允方面的鉴证目标和揭弊查错的审计目标并重。（2）会计责任的演变。就会计责任的演进史，以英国1844年《联合

6、股份公司法》和美国1933年《证券法》、1934年《证券交易法》的颁布为分水岭，可将其大致分为三个阶段：①自由放任时期，1844年以前。此时，会计信息披露制度并未建立，上市公司基本不披露会计信息，股票市场上投机、欺诈之风盛行，发生了“南海公司泡沫”等一系列恶性事件。②制度初建时期，1844年至1933年。这一时期的典范是英国，英国通过《公司法》对股票市场实施一定程度的管制，相应建立起会计信息披露制度。但由于缺乏有效的会计规范和审计规范，这一时期的会计信息质量难如人意。③发展完善时期，1934年以后。这一时期的典范是美国，美国的《证券法》和《证券交易法》坚

7、持充分披露原则，规定上市公司必须提供年度报告和中期报告，强调这些披露的内容必须真实，相应规定了披露失实会计信息的情况下，相关责任人应当承担的法律责任。60在此基础上，《证券法》和《证券交易法》授权证券交易委员会（SEC）制定会计规范，SEC通过《S—X条例》（规定财务报表及其附注、附表的内容和格式）和《S—K条例》（规定公司业务、重大事件等非财务信息）对财务信息起到了良好的规范作用。此外，美国还依靠会计职业界的力量，建立起完善的会计规范和审计规范。会计规范有：会计程序委员会（1938—1958）、会计原则委员会（1959—1972）、财务会计准则委员会（

8、FASB，1973至今）分别制定的《会计研究公报》、《会计原则委员会意见书》、《