个人所得税问题研究—中美个人所得税制比较

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1、个人所得税问题研究—中美个人所得税制比较个人所得税问题研究中美个人所得税制比较提纲：本文通过从几个方面对中美个人所得税制进行比较，揭示了目前我国个人所得税税制中存在的问题以及如何完善我国个人所得税税制。具体如下：个人所得税概述及个人所得税税制的演变一、我国与美国的个人所得税税制比较1、从个人所得税税制模式方面进行比较（1）美国的综合税制模式（2）我国的分类税制模式2、从个人所得税课税对象方面进行比较（1）美国的课税对象及范围（2）我国的课税对象及范围3、从个人所得税税率结构方面进行比较（1）美国税

2、率为五级超额累进税率，税率由15%～39.6%不等　　个人所得税问题研究—中美个人所得税制比较个人所得税问题研究中美个人所得税制比较提纲：本文通过从几个方面对中美个人所得税制进行比较，揭示了目前我国个人所得税税制中存在的问题以及如何完善我国个人所得税税制。具体如下：个人所得税概述及个人所得税税制的演变一、我国与美国的个人所得税税制比较1、从个人所得税税制模式方面进行比较（1）美国的综合税制模式（2）我国的分类税制模式2、从个人所得税课税对象方面进行比较（1）美国的课税对象及范围（2）我国的课税对象

3、及范围3、从个人所得税税率结构方面进行比较（1）美国税率为五级超额累进税率，税率由15%～39.6%不等（2）我国的个人所得税税率，同时采用超额累进税率和比例税率4、从个人所得税在费用扣除方面进行比较（1）个人所得税费用扣除的概念、方法、标准、方式（2）美国目前在费用扣除方面所采用的方法（3）我国目前在费用扣除方面所采用的方法5、从税收征管制度方面进行比较二、我国个人所得税税制中存在的问题1、我国法律体系不完善，目前税制模式已不适应中国的发展需要2、我国个人所得税在课税对象及范围方面存在问题3、我

4、国个人所得税在税率结构设计上不合理4、我国个人所得税在费用扣除标准及税前扣除项目方面不合理三、如何完善我国个人所得税制1、改变原有的分类所得税制，实行综合和分项相结合的混合税制结构2、改变现有的税率结构，使税率结构设计逐步趋于合理3、调整费用扣除标准，提高起征点4、对现有的个人所得税纳税项目进行调整压缩5、建立个人所得税纳税诚信制度6、改变现有的征管手段，从现有的个人所得税源泉扣缴改变为源泉扣缴和自行申报相结合的方式[摘要]本文通过从几个方面对中美个人所得税制进行比较，揭示了目前我国个人所得税税制

5、中存在的问题以及如何完善我国个人所得税税制。[关键词]：个人所得税、税制、比较、完善[正文]个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为对象征收的一种税。作为征税对象的个人所得，有狭义和广义两种之分。狭义的个人所得，仅限于每年经常、反复发生的所得。广义的所得，是指个人在一定期间内，通过各种或方式所获得的一切利益，而不论这种利益是偶然的，还是临时的，是货币、有价证券的，还是实物的。目前，包括我国在内的世界各国所实行的个人所得税，大多以这种广义解释的个人所得税概念为基础。根据这种理解，可以将个人取

6、得的各种所得分为毛所得和净所得、财产所得和劳动所得、经常所得和偶然所得、自由支配所得和非自由支配所得、交易所得和转移所得、应收所得和实收所得、名义所得和实际所得、积极所得和消极所得等。在社会主义市场经济条件下，我国个人所得税的作用主要是①：第一、保证低收入者维持基本生活；保护勤劳动、善经营者的积极性，让他们在纳税后仍有较多收入，先富起来；同时，调节过高收入，在促进效率的基础上，体现社会公平，缓解个人收入差距过于悬殊的矛盾，防止两极分化。第二、通过区别征税，对各种不同性质的收入，进行有针对性的适当调

7、节，鼓励个人投资和储蓄，控制个人消费的过快增长。第三、通过规范化的征税，为个体工商户的生产经营，创造良好的公平竞争环境，促进其健康发展。第四、通过对外籍人员和境外收入同样行使税收管辖权，维护国家主权和经济利益，推动对外经济技术合作与交流。第五、随着经济发展，个人收入增长，个人所得税税收收入也将大幅度上升，能更多地把个人的部分消费基金，转变为集中的财政资金，有利于增强国家的宏观的调控力量，发展国民经济，实现社会总供需平衡。在个人所得税的以上这些作用中，就我国当前的情况来说，调节收入分配，缓解收入差距

8、过于悬殊，是处于突出的重要地位的。英国是世界上最早开征所得税的国家，距今已有200多年的历史了。个人所得税的产生是由于当时英法战争的需要，但现在个人所得税已是世界大多数国家普遍开征的一种税，同时也是我国税收体系中的重要税种。我国的个人所得税制经历了产生和多次变革的过程。我国的个人所得税作为一个独立的税种，是在改革开放后的1980年9月立法开征的，但对个人所得的征税则始于解放初期。八十年代中期,为适应改革开放的需要，1980年9月通过并公布了《中华人民共和国个人所得税法》，自公布之日