财政税收法习题

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1、《财政税收法》习题3一、单项选择题1.增值税的计税依据是纳税人的（）。A.进货额B.销售额C.成本额D.利润额2.根据我国法律规定，化妆品的消费税率应当属于（）。A.定额税率B.比例税率C.累进税率D.差别税率3.根据《企业所得税法》的规定，甲公司的下列收入中，属于免税收入的是（）。A.产品销售收入500万元B.固定资产出租收入6万元C.国债利息收入2万元D.转让财产收入80万元4.税法的失效表明其法律约束力的终止，最常见的税法失效宣布方式是（）。A.直接宣布废止某项税法B.以新税法代替旧税法C.税法本身规定废止的日期D.由国家

2、税务机关决定失效日期5.国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》将“习惯性居住”解释为“是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地”。这是一种（）。A.字面解释B.限制解释C.扩充解释D.立法解释第8页共8页6.关于税法与刑法的关系，下列表述不正确的是（）。A.税收犯罪的司法调查程序与刑事犯罪的司法调查程序不一致B.税法属于义务性法规，刑法属于禁止性法规C.税收法律责任的追究形式是多重的，刑事法律责任的追究形式是固定有限的D.关于偷税、骗取出口退税等的界定，刑法与税法是完全相同的7.采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用

3、主要是（）。A.解决累进临界点税负不合理问题B.使计算更准确C.减缓税率累进的速度D.简化计算8.某纳税人7月份取得收入1600元，若规定免征额为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0～1000元，适用税率为5%，应税收入为1000～2000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为（）。A.30元B.110元C.160元D.60元9.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项业务中，不征收增值税的项目是（）。A.银行销售金银的业务B.缝纫业务C.融资租赁业务D.贵金属期货业务10.国际上通用的增值税计税方法不包括（）。A.

4、税率乘积法B.税基列举法C.税基相减法D.税额扣除法11.边际税率是指（）。第8页共8页A.税法直接规定的税率B.全部税额与全部收入之比C.实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例D.再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例12.税收法律关系产生的标志主要是指（）。A.纳税人进行税务登记B.纳税人应税行为的发生C.征税行为的发生D.纳税人按规定期限申报纳税13.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月14.通过直

5、接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。A.法定式减免B.税率式减免C.税额式减免D.税基式减免15.国际税法的国家税收主权原则的一个重要表现是（）。A.涉外税收制度的立法B.税收管辖权的确定C.税基与税率的确定D.避免双重征税的确定二、多项选择题1.根据性质和原因不同，减免税可以分为（）。A.困难性减免税第8页共8页B.政策性减免税C.补贴性减免税D.鼓励性减免税2.按照传统的法律部门分类，财政法可以分为（）。A.财政宪法B.财政行政法C.财政经济法D.财政商法3.下列税法解释中可以作为法庭判案直接依据的是（）。A.立法的事

6、前解释B.立法的事后解释C.行政解释D.司法解释4.下列情形中能引起税收法律关系消灭的有（）。A.纳税义务的免除B.纳税人履行了纳税义务C.税务机关组织结构发生变化D.纳税人自身组织结构发生变化5.税收法律关系的特点包括（）。A.主体的一方只能是国家B.体现国家单方面的意志C.国家和纳税人之间的权力和义务是对等的D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质6.在我国税法体系中，属于全国人民代表大会常务委员会通过的法律包括（）。A.《关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》B.《个人所得税法》C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D.《税收征

7、收管理法》7.税法的作用主要表现在以下几个方面（）。第8页共8页A.税法是税收基本职能得以实现的法律保障B.税法是调整税收关系保护各方主体合法权益的法律准则C.税法是贯彻和执行国家政策的一种重要形式D.税法是维护国家税收主权的法律依据8.下列属于财政法渊源的是（）。A.宪法中有关财政的法律规范B.财政法律C.财政行政规章D.财政行政法规9.关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法不正确的是（）。A.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款和滞纳金B.对于骗税行为的，税务机关可以在10年

8、内追征纳税人所骗取的税款C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下的追征期限为5年D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下的追征期为3年，且追征滞纳金10.避免国际重复征税的一般方式包括（）。A.单边方式B.双边方式C.多边方式D.相互协商11.在国际税