财政税收法习题及参考答案.doc

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1、财政税收法习题及参考答案2单项选择题1.根据《企业所得税法》的规定，甲公司的下列收入中，属于免税收入的是（）。A、产品销售收入500万元B、固定资产出租收入2万元C、国债利息收入2万元D、转让财产收入80万元答案：C2.根据我国《企业所得税法》的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得税，适用的税率是（）。A、12%B、15%C、18%D、20%答案：D3.根据《政府采购法》的规定，对于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的货物，其适用的政府采购方式是（）。A、公开招标方式         B、邀请招标方式        C

2、、竞争性谈判方式        D、单一来源方式答案：B4.增值税中，零税率适合于（）。A、来料加工B、图书C、出口货物D、自来水答案：C5.作家李某取得稿酬应纳税所得额为30万元，其缴纳个人所得税应当适用的税率为（）。A、20%B、20%，并按应纳税额减征30%C、15%D、30%，并按应纳税额减征20%答案：B6.交通运输企业的营业额为（）。A、实际发生的全部费用B、实际取得的营业额C、收取的运输劳务费D、收取的各项费用答案：B7.关于税务登记的下列表述中，符合税收法律规定的是（）。A、企业在外地设立的分支机构无需办理税务登记B、事业单位无需办理税务登记C、

3、税务机关应当自收到申报制日期60日内审核并发给税务登记证件D、从事生产、经营的纳税人在银行开具基本存款账户时必须出具税务登记证件答案：D8.根据我国营业税法的规定，下列不同行业中，适用3%的比例税率计征营业税的是（）。A、服务业B、金融保险业C、娱乐业D、建筑业答案：D9.下列税种中，属于地方税务局负责征收和管理的税种是（）。A、城市建设维护税B、消费税C、增值税D、契税答案：A10.增值税的计税依据是纳税人的（）。A、进货额B、销售额C、成本额D、利润额答案：B11.根据我国法律规定，化妆品的消费税率应当属于（）。A、定额税率B、比例税率C、累进税率D、差别税

4、率答案：B12.下列不征收增值税的项目是（）。A、银行销售金银的业务B、缝纫业务C、融资租赁业务D、贵金属期货业务答案：C多项选择题1.下列消费品实行定额税率的是（）。A、黄酒B、白酒C、汽油D、柴油答案：ACD2.下列税种中属于价外税的有（）。A、关税B、消费税C、营业税D、增值税答案：AD3.课税对象与计税依据的区别表现在（）。A、课税对象从质的方面对征税所做的规定，计税依据是从量的方面对征税所做的规定B、计税依据从质的方面对征税的规定，课税对象是从量的方面对征税的规定C、课税对象是指征税的标的物，而计税依据是对标的物据以计算的标准D、在从量计税中，课税对象

5、与计税依据一般是不一致的答案：ACD4.下列税法解释中可以作为法庭判案直接依据的是（）。A、立法的事前解释B、立法的事后解释C、行政解释D、司法解释答案：ABD5.我国现行税制中采用的累进税率有（）。A、全额累进税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、超倍累进税率答案：BC6.在国际税法中，最具影响力的税收协定范本有（）。A、联合国范本B、伦敦范本C、OECD范本D、中、美税收协定范本答案：AC7.以下属于税法特征的是（）。A、多层次性B、规范性C、技术性D、经济性答案：ABCD判断题1.消费税的销售额为纳税人销售应税消费品时向购买方收取的全部价款和价外费用，其

6、中包括向购货方收取的增值税税款。答案：错误2.事业单位无需办理税务登记证。答案：错误3.我国增值税的征税范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。答案：正确4.纳税人销售自己使用过的机动车，应征消费税的机动车售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税，并可以开具增值税专用发票。答案：错误5.企业购置用于环境保护的投资额可以按照一定比例实行税额抵免。答案：正确简答题简述税收三要素。答案：①纳税义务人简称纳税人，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也称纳税主体。是税法的基本要素，可分为法人和自然人。②征税对象又称征税客体，是指对什么

7、东西征税，是征税的标的物，是一种税区别于另一种的主要标志。是税制的基本要素。③税率，是应纳税额与征税对象数额之间的法定比例，是计算税额的尺度，体现着征税的深度。税率是税收制度的中心环节。