商业银行风险管理和内部控制

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1、第十一章商业银行风险管理学习目标商业银行风险的种类商业银行风险管理策略商业银行内部控制商业银行内部稽核事实上银行从事的是管理风险的行业。华旗银行总裁沃尔特．维斯顿第一节商业银行的风险概述商业银行风险的定义商业银行风险的成因商业银行风险的特征商业银行风险分类商业银行风险管理的基本要求和目标一、商业银行风险的定义风险是指由于不确定性因素的存在而使经济主体遭受损失的可能性。商业银行风险是指由于商业银行在日常经营中存在着其无法控制的不确定性因素，从而使其遭受损失的可能性。商业银行风险是指商业银行在经营过程中，由于事前无

2、法预料的不确定因素的影响，使商业银行的实际收益与预期收益产生背离，从而导致银行蒙受经济损失或获取额外收益的机会和可能性。（这一定义与传统的定义相比较，最大的突破是：它认为风险并不仅仅等同于损失的可能性，还有获取超额收益的可能性。）拓展：银行风险定义的理解银行及其客户都是银行风险的承受者收益与风险的相关度——银行风险越高，遭受损失的可能性越大，但取得超额收益的机会也会随之增加。不确定因素——与银行经营环境、经营策略、经营者和金融工具的选择有关。风险的度量——可计量与不可计量。二、银行风险的成因客观经济环境经营策略

3、及管理水平1.客观经济环境宏观经济环境：宏观经济条件、宏观经济政策和金融监管力度。微观经济环境：行业竞争、市场风险及法律条文的变更。2.经营策略及管理水平经营策略基于管理目标而设计。管理水平是资产负债业务管理水平、财务管理水平、人事管理水平等的综合体现。三、商业银行风险的特征商业银行的风险主要体现在货币资金方面。商业银行风险主要来自于商业银行外部，其次来自于商业银行内部。商业银行风险涉及面广，具有连锁反应，一旦发生，严重的话可以波及整个经济体系。四、商业银行风险的分类根据风险的来源，可以将其划分为外部风险和内部

4、风险。根据风险本身的性质，分为纯粹风险和投机风险。根据风险存在的业务范围，可以分为资产业务风险、负债业务风险、表外业务风险。根据影响商业银行风险的因素可以分为单一风险和综合风险。（1）根据风险的来源外部风险：外部风险是指来自于商业银行外部的各种因素对商业银行的经营所带来的风险。具体分为信用风险（包括国家风险）、汇率风险、利率风险、通货膨胀风险等。内部风险：内部风险是指来自于商业银行内部的各种因素对商业银行的经营所带来的风险。具体分为资本风险、流动性风险、操作风险、结构风险等。信用风险是指由于借款人或市场交易对手

5、违约而导致的损失的可能性。汇率风险是由于外汇汇率的变化而给商业银行带来的风险。利率风险是指由于金融市场利率水平的变化而给商业银行带来的风险。通货膨胀风险是指由于通货膨胀因素的影响而给商业银行带来的风险。资本风险是指商业银行的自有资本金不足，达不到法定的资本充足率，从而无法发挥其最终清偿职能的可能性。流动性风险是指商业银行无法满足储户提取存款的要求或无法支付到期债务而使自己声誉受损、蒙受经济损失甚至破产倒闭的可能性。操作风险是指商业银行在日常经营中由于各种人为的失误而蒙受损失的可能性。结构风险是指商业银行资产负债

6、比例失调而给银行带来的风险。（2）根据风险本身的性质纯粹风险：纯粹风险是指商业银行只有损失的可能性而不可能获利的风险，例如贷款人违约不能按期归还贷款的风险。投机风险：投机风险则是指商业银行既有可能遭受损失也有可能获取收益的风险，例如银行进行外汇、股票买卖的风险。（3）根据风险存在的业务范围资产业务风险：票据业务风险（票据贴现和票据抵押）、贷款业务风险（信用风险、利率风险、市场风险）、证券投资业务风险（市场风险、利率风险、汇率风险、购买力风险、信用风险等）负债业务风险：流动性风险表外业务风险：市场风险（4）根据影

7、响商业银行风险的因素单一风险；是指由单一的一种因素影响的商业银行风险。综合风险；是指由多种因素共同影响的商业银行风险。（5）按业务面临的风险流动性风险利率风险信贷风险投资风险（经济风险包括信用风险、市场风险、购买力风险、利率风险、汇率风险；政治风险；道德风险；法律风险等）汇率风险资本风险五、银行风险管理的基本要求和目标基本要求：正视风险存在的客观事实合理承受与分散风险控制、消除与转移风险目标：风险损失产生以前，为了保障其自身经营的安全，商业银行通过有效的风险管理，以最低的损失控制费用来获取控制风险的最佳效果；风

8、险损失产生之后，为了尽快地弥补损失，商业银行通过采取各种补救措施，使银行不致因各种风险的产生而危及其生存，最终确保盈利目标的顺利实现。第二节商业银行风险管理策略商业银行风险的识别商业银行风险的估计商业银行风险的评价商业银行风险的处理一、商业银行风险的识别是指商业银行要判明所承受的风险归属于何种具体形态。风险识别是商业银行风险管理的第一步。常用的方法有以下几种财务报表分析法风险树图解法专