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1、摘要摘要随着我国市场经济开放程度扩大，企业内部控制措施日趋完善，内部控制已成为我国企业管理的重要组成部分。事实表明，企业发展与内部控制严密程度有着重要关联，内部控制决定着企业经营的有序进行，对提高企业经营效率和保证资产安全有着极为重要的作用。在葡萄酒行业,内部控制被视为公司规避制度管理风险的最普遍手段，广泛应用在存货管理环节。葡萄酒行业，材料采购过程短，验收入库的标准高，外部影响因素多且复杂，存货管理要求严格，对企业生产成本影响很大。因此，有效的存货内部控制体系的建立对葡萄酒企业来说显得尤为重要。本文选取CH葡萄酒有限公司为分析案例，按照“发现问题，分析成因，提出完善方案
2、”的思路展开分析。文章在系统阐述存货内部控制管理有关理论的基础上，依据真实可靠的调研信息，分析葡萄酒行业建立切实有效的存货内部控制体系的重要性和必要性。结合CH葡萄酒有限公司的内部控制管理具体情况，重点分析该公司存货管理内部控制，发现其在存货管理中存在诸如预算体系欠严密、存货仓储周转效率低、存货控制评估体系存在的漏洞等问题，并从存货管理意识、内部审计监督、风险评估系统等方面分析其主要原因。在全面分析企业内部控制规范相关的政策文件的基础上，运用COSO模型的相关理论，从预算管理、采购仓储和内部控制评价体系等角度提出了CH葡萄酒有限公司存货内部控制的优化方案，并对其实施效果进
3、行综合评价，提出了保障优化方案顺利实施的具体措施和建议。关键词：存货；内部控制；COSO模型IAbstractAbstractWiththeexpansionofeconomicopennessofourmarket,maturinginternalcontrols,
internalcontrolshavebecomeanimportantpartofbusinessmanagement.Thefactthat
businessdevelopmentandstrictinternalcontrolplaysanimportantdegreeofassociation,
4、internalcontroldeterminestheorderlyconductofbusiness,toimprovebusinessefficiency
andensurethesafetyofassetshasaveryimportantrole.Inthewineindustry,asthe
company'sinternalcontrolistoavoidtheriskofthemostcommonsystemmanagement
tools,widelyusedininventorymanagementlinks.Wineindustry,material
5、procurement
processshort,theacceptanceofstorageofhighstandards,externalfactorsaremanyand
complex,inventorymanagementisdemandingasignificantimpactontheproductioncosts.
Therefore,theestablishmentofaneffectiveinternalcontrolsystemofinventoryforwine
companiesisveryimportant.ThispaperselectsCH
6、WineCo.,Ltd.asacasestudy,accordingto"identifyproblems,
analyzethecauses,putforwardasoundplan,"theideaofastudy.Onthebasisofthe
inventorymanagementoftheinternalcontrolsystemsetforththetheory,basedonauthentic
researchinformation,analyzethewineindustrytoestablishtheimportanceandnecessityof
an
7、effectiveinternalcontrolsystemofinventory.Thispaperisdividedintosixchaptersin
total,firstintroducedtherelevanttheoreticalresearchbackgroundandinternalinventory
control,abriefoverviewoftheresearchprocessandinternalcontrolsrelatedtothedomestic
andinternationalliteratu
