信息化管理下的医院财务内部控制探讨

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1、信息化管理下的医院财务内部控制探讨【摘要】随着信息化的发展，医院各项管理工作都已利用信息管理系统来实现，这种情况下，财务内部控制和风险防范就越来越重要。本文从五个方面谈到了在信息化管理下如何加强医院财务内部控制，以保证医院信息化管理系统正常有效的运行。【关键词】医院信息管理内部控制随着科学技术的发展，会计信息化管理在医院的财务管理中被广泛应用,医院的会计管理己经从原有的手工记账、结账变为计算机管理。《医院财务会计内部控制规定（试行）》的出台，对广大医院财会工作人员的素质和业务能力提出了更高要求。由于医院既不同于工业企业，也不同于商

2、业企业，医院信息化有自身的特殊性。医院财务电算化信息系统由五部分组成:会计核算软件系统、固定资产管理系统、药品核算管理系统、医保信息管理系统、库存物资管理系统。、如何提高会计核算软件系统与HIS的衔接医院信息系统(HIS)作为医院现代化管理的标志之一，已经在各公立医院普遍应用。信息系统下的工作人员要有明确的尚位和职责分工，应设置系统数据管理员、系统维护员、操作员和审核员、记账员、会计档案管理员等岗位，各岗位按不相容岗位加以分离的原则给予授权，各操作员之间权限明确且要相互制约。未经授权的人员不得操作系统软件，不得进入、操作相应的功能

3、模块，以达到相互制约、预防或减少错误发生的目的。对于会计业务的处理流程，医院在会计软件中设计了防止重复操作、遗漏操作和误操作的控制程序，违反操作规程和操作时间应及时予以提示和制止，建立操作日志制度。计算机程序中应对所有操作留有记录，包括操作时间、操作者、操作内容等。对己记账和已记账业务设置不可修改或逆操作程序。要修改必须通过编制记账凭证冲正或补充登记来更正。加强内部牵制、内部审核，从而减少病人费用差错率。1、会计核算软件系统中会计核算的时间应与HIS系统一致，只有这样才能保证会计核算的准确性。2、及时核对门诊收入与HIS门诊收入统

4、计数。核查收款员缴款与HIS门诊收入是否相符,重点检查门诊病人退费手续是否完备，退回的发票联与存根联是否相符，对可疑的退费要详查。3、按月核对预交金总账科目发生额与HIS系统预交金缴存统计数是否一致，重点加强预交金的核查与控制。4、按月核对会计核算软件系统住院收入总额与HIS住院收入汇总额是否一致。核查应收在院病人医疗费用和HIS系统中的统计额，保证住院收入安全汇缴、如何加强固定资产的内部控制综合医院的大型精密设备和仪器数量多，价值高，内部会计控制必须到位，国有资产管理办公室负责医院固定资产的数量与金额管理，财务科对固定资产实行金

5、额控制,要在主管院长的统一领导下，将各职能部门与使用单位组成管理体系，明确职责，制定制度，从论证、决策、实施、使用到清理的全过程进行有效的控制，建立健全三账一卡制度，防止资产流失、转移。1、编制预算，统筹安排，合理利用。各部门应在上年末提交下年度购置设备的申请、预算,由设备部门统一编制预算，组织专家进行论证。最大限度地减少盲目性，降低空置率，提高设备的使用效率，实现院内资源共享。财务部门根据预算和设备采购合同支付款项，对超出预算的支付申请，不符合合同规定的支付申请坚决不予支付。2、固定资产验收合格后，财务部门根据验收单据及时办理财

6、务转账手续，增加固定资产。要求使用固定资产动态管理信息系统，将该固定资产的分类代码编号、名称、规格型号、取得日期、使用状况、使用方向、金额、累计使用年限等项目录入信息系统做成固定资产卡片，形成基础数据库，每月固定资产会计打印固定资产明细账，向财务科上报固定资产报表，财务科将报表金额与会计核算软件系统的固定资产明细科目相核对，每年要保证至少一次固定资产清查，做到账账、账卡、账实相符。3、正确计价和确定固定资产计提折旧的方法。对购入的固定资产，应按照实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等计价;对自建的固定资产，按照

7、建造过程中实际发生的费用计价;对捐赠的固定资产，按照市场同类固定资产的价格或捐赠方提供的发票账单加上接受捐赠的固定资产时发生的有关费用计价;对有关部门批准,无偿调拨的固定资产，按调出单位账面价值和新发生的相关费用计价;融资租入的固定资产，按合同协议价加上运费、保险费等计价;同时按照本单位实际情况采用合理的固定资产计提折旧方法提折旧。4、清查盘点。对固定资产进行定期与不定期盘点有利于掌握固定资产的动态及静态的变化，对盘盈、盘亏、调拨、报废、毁损的固定资产，要查明原因，呈报主管院长及有关主管部门，待审批后，财务及相关部门应及时调账，做

8、到账、卡、物一致，保证医院财产的完整与安全。随着信息网络技术的普及，医院只有与计算机技术有机结合，才能跟上时代的发展。医院信息网络系统建设是一项系统工程。在建网过程中，应坚持实用、安全的原则，不追求大而全。设备选型应以实用、经济为原则。网络系统较大